טופס 5329 / טופס 5328 – פניה בכתב מרשות המסים

כחלק מפעילות מחלקת המודיעין במס הכנסה להגדיל את גביית המס – נשלחים, מדי שנה, אלפי מכתבים מרשויות המס לאזרחים ובהם דרישה לדווח על הכנסות (טופס 5329 או טופס 5328).

מכתבים מרשות המסים נשלחים אל אזרחים שפעולותיהם מעוררות חשד להעלמות מס או שבידי רשות המסים – יחידת המודיעין ברשות המסים – מידע הכולל, בין היתר, בעלי נכסים שאינם מדווחים על הכנסתם משכר דירה, אזרחים בעלי חשבונות בנק בחו״ל, אזרחים המרבים לטוס לחוץ לארץ, אזרחים המרבים לבצע הפקדות כספי מזומן, אזרחים העוסקים בקניה/מכירה של ניירות ערך וכו׳, פעולות המעלות חשד כי לאותם אזרחים הכנסות או כספים שאינם מדווחים בישראל לרשויות המס כדין, ועוד.

אם קיבלתם מכתב בו נדרשתם למלא דו”ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחו”ל, מדובר לרוב בפניה שאינה מקרית, יחידת החקירות והמודיעין ברשויות המס מאתרת מעלימי מס והעלמות מס ודורשת הצהרה של מקבל המכתב על הכנסותיו ונכסיו.

שימו לב: הצהרת שקר לרשויות המס במדינת ישראל מהווה עבירה פלילית! אל תקלו ראש במילוי הטופס או בתוכן אותו הנכם נדרשים למלא ופנו לסיוע מאת איש מקצוע – עורך דין מיסים.

חשוב לדעת, רשויות המס פונות בכתב לכלל אזרחי המדינה – עצמאים או שכירים, בעלי הכנסה גבוהה או נמוכה. בין כאלה שעלו באופן סטטיסטי ובין כאלה אשר לרשויות המס בישראל מידע על נכסים שברשותם, בין מגורמים שלישיים (כגון שוכרים וכו׳) ובין מפניות יזומות – כגון החזרי מס וכו׳ שהגישו, יציאות מרובות לחו״ל, הפקדות מזומן לחשבונות, רכישה/מכירת ניירות ערך, רכישת נכסי נדל״ן וכו׳ – דבר שמוביל לבדיקת כלל נכסי המבקש.

מה קורה למי שלא מגיש את טופס 5329 / טופס 5328 ?

את הטופס יש להגיש לרשות המסים תוך 30 יום ממועד קבלתו.

אין להקל ראש בדרישת הדיווח. אי עמידה בחובת החוקית לדווח מהווה עבירה פלילית בהתאם לסעיף 216 לפקודת מס הכנסה, אשר העונש בצידה עד שנת מאסר. אם מסרתם במכוון פרטים שאינם נכונים בטופס 5329 או טופס 5328, עברתם עבירה פלילית חמורה (מטריאלית) עבירה לפי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה אשר העונש בצידה הוא עד שבע שנות מאסר.

המידע שתמסרו בטופס 5329 / טופס 5328, ייבדק על ידי רשות המסים ויהווה שיקול מרכזי בהחלטת הרשות כיצד להמשיך בטיפול בעניינכם, כאשר קיים חשש ממשי כי האמור יהווה בסיס להמשך הליכי חקירה במס הכנסה או חקירה במע״מ.

סעיף 135 לפקודת מס הכנסה

סעיף 135 לפקודת מס הכנסה קובע, כי פקיד השומה רשאי לדרוש מכל אדם, בהודעה בכתב, למסור – “כל דו”ח שיצויין בהודעה, ובכלל זה דו”ח על הונם ונכסיהם של אותו אדם, או של בן-זוגו ושל ילדיהם שהם זכאים בעדם לנקודות זיכוי או לנקודות קצבה, או על נכסים שהוא משמש לגביהם כנאמנו של אדם אחר;

סעיף 135 לפקודת מס הכנסה עוסק בסמכותו של פקיד השומה לדרוש מאנשים להגיש דו”חות, ידיעות, פנקסים וכל מסמך אחר, וזאת כדי להגיע לידיעה מלאה בדבר הכנסתו של אדם. 

סעיף 135 לפקודת מס הכנסה מסמיך את פקיד השומה, המבקש להגיע לידיעה מלאה בדבר הכנסתו של אדם, לדרוש מאותו אדם, בהודעה בכתב חתומה בידו, למסור לו כל דו”ח שיצוין בהודעה, לרבות מילוי טופס 5329 / טופס 5328 וכן לדרוש ממנו שיתייצב לפני פקיד השומה (או באמצעות עורך דין) ולמסור לו כל פרט הדרוש לפקיד השומה לעניין בירור הכנסתו.

בהקשר זה נציין כי מחלקת מודיעין וחקירות ברשות המסים שולחת מפעם לפעם מכתבים לנישומים בצירוף טופס 5329 אשר כותרתו “דוח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחו”ל“. כאמור, טופס 5329 נועד, בין היתר, לספק פרטים לרשות המסים בישראל אודות הון והכנסות של אותם נישומים, לא פעם מדובר בהון ופרטים אשר ידועים במלואם או בחלקם לרשויות המס, באמצעים מודיעיניים או חקירתיים.