כיצד להתמודד עם ביקורת מס הכנסה או ביקורת מע”מ בעסק
19 נובמבר 2024
תוכן העניינים
ביקורת מס הכנסה או מע”מ בעסק: מה צריך לדעת?
ביקורות מס הכנסה בעסק או ביקורת מע”מ בעסק הן מצבים מלחיצים עבור כל בעל עסק. גם אם העסק מתנהל כדין ועל פי חוק. עצם הליכי הביקורת, הרעיון שמסמכי הנהלת החשבונות נבדקים, יחד עם שאלות בנוגע להתנהלותכם הפיננסית, עלול לעורר אי נוחות בלשון המעטה.
מה לעשות במקרה של ביקורת פתע? כיצד להבחין בין ביקורת לחקירת מס? ומה הצעדים שחשוב לבצע או להימנע מהם במהלך הביקורת?
התמודדות עם ביקורת פתע בעסק
בקש מהנציגים להזדהות
ביקורת בעסק מתחילה לרוב עם הופעתם של נציגי רשות המיסים. זכותך לבקש מהם להציג תעודה מזהה המעידה על זהותם ותפקידם – הקפד לרשום את פרטיהם. נציגים אלו לא מגיעים לבד, אלא בזוגות, מטרת הביקורת תתברר במהלך השיחה עימם.
צו חיפוש
למבקר עורך הביקורת אסור לערוך חיפוש בעסק ללא צו חיפוש. אין להם סמכות לפתוח ארנקים או כספות הנמצאות בעסק או בבית. אם יימצאו בביקורת ממצאים פליליים מחשידים, יש באפשרותם לקרוא למקום לחוקרי רשות המסים, אשר להם סמכויות פליליות המאפשרות חקירה, עיכוב ומעצר ואף חיפוש. סמכות כגון זו קיימת גם למבקרי מע”מ.
בקש מידע על מטרת הביקורת
שאל שאלות בנימוס בנוגע לסיבת הביקורת והשלכותיה. עם זאת, שים לב שהמבקרים אינם חייבים לחשוף את כל המידע וכי כל פרט שתמסור יכול להיות מתועד ואף לשמש נגדך.
אל תשלח נציג אחר במקומך
חשוב שהבעלים של העסק הוא זה שינהל את השיחה עם המבקרים, ולא עובד בכיר או נציג אחר. כך תוכל לשלוט במידע הנמסר ולמנוע אי הבנות.
הקפד לפעול בהתאם להוראות החוק לצמצום השימוש במזומן
מאז כניסתו לתוקף של החוק לצמצום שימוש במזומן, שנועד להיאבק בהלבנת הון ולצמצם את ההון השחור, המבקרים בודקים, שלא התקבל במזומן סכום הגבוה מהתקרה המותרת. יכול להיות מצב בו בעל עסק דיווח על תשלום שהוא קיבל, אבל אותו תשלום במזומן היה גבוה מדי, ואסור היה לו מלכתחילה להימסר או להתקבל. הפרה של החוק לצמצום השימוש במזומן תוביל לקנסות גבוהים לשני הצדדים – גם לבעל העסק וגם למי ששילם לו.
מה ההבדל בין סוגי הביקורות?
נציגי פקיד שומה ממערך השומה
מפקחי מס הכנסה מגיעים כחלק מבדיקת עומק בתיק המס. מטרת הביקורת היא מתן גיבוי לשומות עתידיות. לרוב, מדובר בביקורת מתואמת מראש, יש לבחון אפשרות לנוכחות רואה החשבון שלך אולם הדבר דרוש חשיבה והתייעצות אם לעשות כן – חשוב לדעת, לרואה החשבון אין חסיון משפטי כמו עורך דין ולכן הוא יכול להישאל שאלות על ידי המפקחים ואף להידרש למענה.
מבקרי ניהול ספרים
ביקורת זו מתמקדת בבדיקת הנהלת החשבונות, דיווחים שוטפים ונכונותם. ביקורת זו נעשית לרוב בהפתעה, והליקויים הנחשפים עלולים להוביל לפסילת ספרים.
חוקרי מס הכנסה או חוקרי מע”מ
חקירות מסוג זה מצביעות על חשד לפעילות פלילית בעסק. אם נפתח נגדך הליך חקירה, מומלץ לערב עורך דין מומחה במיסים מיד. ככל שמדובר בהליך חקירה פלילי, חקירה בעבירות מס הכנסה או חקירה בעבירות מע”מ, מדובר על הליך ארוך אשר דורש ייעוץ וייצוג משפטי של עורך דין מיסים בעל בקיאות בהגנה פלילית ואזרחית בתיקי מס – בכל שלבי ההליך – ההליך הפלילי מחייב ניהול אסטרטגיית הגנה משפטית, כשההליך האזרחי עודנו ממשיך ומתנהל, על מנת לסיימו בהצלחה ובנזק נמוך ככל הניתן.
התמודדות עם חקירה
אם זומנת לחקירה, שמור על זכות השתיקה ואל תענה על שאלות לפני שנפגשת עם עורך דין מסים מומחה. זכור שכל שיחה מוקלטת או מתועדת.
מה בודקים בכל סוג של ביקורת?
ביקורת עומק
אם מדובר במפקח פקיד שומה, מטרת הביקורת היא לאסוף נתונים שיעזרו בעתיד בקביעת שומות. במקרה זה, חשוב מאוד להיות בקשר עם רואה החשבון שלך ולוודא שנוכחותו זמינה במהלך הביקורת.
ביקורת ניהול ספרים
ביקורת זו מתמקדת בעמידה בדרישות החוק לניהול ספרי חשבונות. אי עמידה בדרישות עלולה להוביל לפסילת ספרים, ולכן יש להקפיד על דיוק ועמידה בתקנות.
חקירות מס הכנסה ומע”מ
חקירות מסוג זה מעידות לרוב על עבירות פליליות פוטנציאליות בעסק. יש להתייחס לחקירה כאל אירוע בעל משמעות חמורה ולהתייעץ עם עורך דין מומחה.
מה לעשות במהלך הביקורת?
שמור על קור רוח
ענה על שאלות קצרות וברורות. הימנע ממתן מידע עודף או סיפורים מיותרים.
קרא לפני שאתה חותם
אם מתבקש ממך לחתום על מסמך, ודא שקראת והבנת אותו במלואו. אם אינך מסכים עם תוכן המסמך, אל תחתום עליו.
תעד את האירועים
אם לעסק יש מצלמות אבטחה, שמור את התיעוד של הביקורת. זה עשוי לשמש כראיה במקרה של הליך משפטי עתידי.
מענה לשאלות
אם יש שאלה, שאתם לא בטוחים במענה שלה או לא הבנתם אותה בקשו שהות מספקת לבדיקה. בכל מקרה חשוב שלא לענות תשובה אשר מקורה בניחוש, משום שהיא לכשעצמה עלולה לסבך אתכם. אם יש תיעוד, ראיות או מסמכים, שאתם רוצים להציג כחלק ממתן מענה לשאלות, שיוכיחו את טענתכם, אך אלו לא נמצאים בידיכם או בעסק, חשוב לציין זאת במפורש.
סיום הביקורת – טופס סיכום
טופס סיכום הביקורת עליו הנכם נדרשים לחתום חשוב מאין כמותו! חשוב לקרוא את כולו, ואם נפלה טעות בתיאור או בכל דבר מה הרשום בו יש לבקש מעורכיו לתקנו לפני החתימה. אם הם לא מסכימים לתקנו חשוב לציין זאת כסיבה לאי החתימה – כי הטופס לא מבטא נאמנה את האמור בו. ולבסוף, חשוב לבקש העתק של הטופס.
פסילת ספרים
בעל עסק, שלא רשם את כל התקבולים בעסק יצטרך לתת מענה תוך 30 ימים מדוע לא עשה כן. הוא יוזמן לשימוע בנושא מול פקיד השומה, בו ישמיע את טענותיו. הליך זה וטענותיו יוכלו להוביל לקבלת אזהרה, פסילת ספרים ועוד. המשמעות של פסילת ספרים היא אובדן אמון המערכת בדיווחי הכנסות העסק, ויש לכך השלכות כלכליות כבדות מאוד – מעבר לתשלום מס בשיעור גבוה של 31% ומעלה על השנים לגביהן נפסלו הספרים, תיבדק הנהלת החשבונות בעסק אל מול הדוחות שהוגשו למס הכנסה, ועשוי להתווסף מס נוסף בשיעורים גבוהים. ואם אין די בכך, פקיד השומה יכול לסרב להכיר בהוצאות עליהם דיווח בעל העסק, לא להכיר בקיזוז הפסדים ובהוצאות הפחת, בהוצאות על ריבית ובחובות אבודים, אם יש כאלה לעסק כל אלה יכולים להוביל להפסדים כספיים עצומים לעסק.
חשיבות ליווי מקצועי
עבירות מס עלולות להוביל לעונשים חמורים, כולל מאסר. לכן, במידה וקיימת ביקורת או חקירה, פנה מיד לרואה החשבון ולעורך דין מומחה במיסים. התנהלות נכונה יכולה למנוע החמרה של המצב ולהבטיח פתרון מקצועי.
רן תירוש ושות׳ עורכי דין
עורכי הדין במשרד בעלי מעל 25 שנות ניסיון, יוצאי רשות המסים והפרקליטות, בעלי ידע משפטי והצלחות חסרות תקדים בתחום המסים, הן מול רשויות המס והן בבית המשפט בערעורי מס ובהליכים משפטיים – פליליים ואזרחיים – מול רשויות המס. לקבלת ייעוץ משפטי בהליכים מול רשויות המס חשוב להיוועץ בבעל מקצוע אשר בקיא בהתנהלות זו, בידע משפטי ובעל נסיון רב בהגנה על זכויותיכם וכספכם.
לקריאה נוספת על משרדנו מומלץ להיכנס לעמוד אודות בו הפניות לדירוג המשרד כמוביל בישראל בתחום דיני המס. משרדנו ליווה לקוחות בהליכי ביקורת בתיקי דגל מתוקשרים של רשויות המס. עורכי הדין במשרד בעלי מעל 25 שנות ניסיון בניהול תיקי מס והצליחו לסיים תיקי מס אזרחיים ופליליים מורכבים ובעלי חשיפה כלכלית רבה ללקוחות בהצלחה רבה, תוך הקטנת החשיפה ותשלום המס.
ליצירת קשר וקביעת פגישת ייעוץ דיסקרטית ותחת חיסיון משפטי מלא עם שותף במחלקת המיסים, צרו קשר עם משרדנו בטלפון 03-7773333 או בפניה במייל office@erht.co.il
זקוק לייעוץ משפטי? השאירו פרטים
מאמרים מומלצים עבורך:
13 אוקטובר 2020
פסילת ספרים והליכי ביקורת מס
16 אוגוסט 2020
עורך דין מע״מ
12 אוגוסט 2020
עורך דין מס הכנסה – מעל 30 שנות ניסיון
19 מאי 2020
