מיסוי מקרקעין
5 ינואר 2021
תוכן העניינים
תחום מיסוי מקרקעין במשרד רן-תירוש ושות׳
עולם המקרקעין הוא עולם מרתק בפני עצמו. תחום מיסוי המקרקעין הוא אחד התחומים המורכבים ביותר בעולמות הכלכלה והמשפט, כאשר בשנים האחרונות אנו עדים לשינויים ותמורות רבים המתרחשים בו.
מדריכי דירוג Dun & Bradstreet וכן B.D.I, מדריכי דירוג בינלאומיים אשר דירגו את משרדנו כמשרד עורכי דין מוביל בישראל בתחום המיסים.
למשרד ניסיון משפטי רב במתן ייצוג משפטי בהליכי מס מורכבים הדורשים ידע משפטי רב בתחום דיני המס ובתחום מיסוי מקרקעין בפרט. המשרד מונה שורה של עורכי דין, אנשי מקצוע מוערכים בעלי שם בתחומם, בעלי ידע מעמיק בתחום דיני המס, ניסיון רב שנים ומקצועיות בלתי מתפשרת אשר זכו להצלחות ותקדימים בתחומי המיסים בכלל ומיסוי מקרקעין בפרט.
הלקוח זוכה לליווי משפטי שוטף ומוקפד הכולל ייעוץ משפטי מקיף אשר כולל, בין היתר וככל שהדבר נדרש, הגשת שומה לרשות המיסים, ליווי הלקוח בדיוני שומה מול פקידי המס והגשת השגה במידת הצורך, כמו גם חוות דעת בסוגיות מיסוי מגוונות וטיפול מול שלטונות המס בחתירה להשגת התוצאות הרצויות ללקוח.
עורך דין מיסוי מקרקעין עו״ד מיסוי מקרקעין חוק מיסוי מקרקעין עורך דין מיסוי מקרקעין עורך דין מיסוי מקרקעין עו״ד מיסוי מקרקעין עורך דין מיסים
חוק מיסוי מקרקעין
חוק המקרקעין מסדיר את ענייני המשפט האזרחי הנוגעים במקרקעין – חוק מיסוי מקרקעין עוסק במיסוי החל הצדדים בעת מכירת זכות במקרקעין וזכות באיגוד מקרקעין.
מהי הגדרת מקרקעין
סעיף 1 לחוק מיסוי המקרקעין, מגדיר “מקרקעין” כקרקע בישראל, בכלל זה, בתים, בניינים ודברים אחרים, המחוברים לקרקע חיבור של קבע.
לכך מתווספת הגדרתו של ‘חוק המקרקעין’ הקובע, כי “מקרקעין הם כל הבנוי והנטוע עליה (הקרקע), וכל דבר המחובר אליה חיבור של קבע, זולת מחוברים הניתנים להפרדה”.
מהי הגדרת זכות במקרקעין
‘זכות במקרקעין’ מוגדרת בחוק כבעלות, חכירה למשך יותר מ-25 שנים (על פי דין או ביושר), הרשאה לשימוש במקרקעין אשר ניתן לראות בה בעלות או חכירה.
מכירה של זכות במקרקעין, בין אם בתמורה או ללא תמורה, מוגדרת בחוק בתור על הענקה של זכות במקרקעין, העברתה או ויתור עליה.
על פי הגדרת החוק, הורשה, העברת זכויות במקרקעין במסגרת הסכם גירושין, הקניית זכות במקרקעין לנאמן או אפוטרופוס או מפרק או כונס – אינן נחשבות מכירה על פי דין.
החוק אינו חל על מכירות מקרקעין המתבצעות בחו”ל – החוק תקף רק על רכישות ומכירות של זכות או זכויות במקרקעין הנמצאת בשטחי מדינת ישראל (לרבות יהודה ושומרון).
חוק מיסוי מקרקעין הוא חוק מסועף שמתעדכן ללא הרף, בין היתר בהתאם לתמורות ולשינויים בשוק הנדל”ן ועל מנת לקבוע את המסגרת הכללית בה מתרחשות עסקאות נדל”ן בישראל.
חוק מיסוי מקרקעין וכולל תנאים מסוימים שיכולים להוריד משמעותית את גובה המיסוי, לרבות תנאי העיסקה ותשלום המיסים השונים (מס רכישה, מס שבח לדוג׳) על ידי הצדדים השונים בעסקה.
אם אתם עתידים לרכוש דירה או שטח, מומלץ להתעדכן בתקנות הרלוונטיות עבורכם, מומלץ לפנות ולקבל ייעוץ מקצועי מעורך דין מיסוי מקרקעין מומחה בתחום המקרקעין, על מנת להקטין את החשיפה המיסויית בעניינכם, כדי שתשלמו את המס הנמוך ביותר אך לא פחות חשוב להימנע מהליכים אזרחיים ופליליים, כשאתם מוגנים ובטוחים שפעלתם בהתאם לדין בישראל!
מהו איגוד מקרקעין
איגוד מקרקעין מוגדר בסעיף 1 לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, כך –
“איגוד שכל נכסיו, במישרין או בעקיפין, הם זכויות במקרקעין, למעט איגוד שהזכויות בו רשומות למסחר בבורסה כהגדרתה בפקודה; ולעניין זה לא יראו כנכסיו של האיגוד – מזומנים, מניות, איגרות חוב, ניירות ערך אחרים, ומיטלטלין, שאינם משמשים לאיגוד לייצור הכנסתו, או שהם משמשים לייצור הכנסתו אולם לדעת המנהל הם טפלים למטרות העיקריות של האיגוד המבוצעות למעשה ולא בדרך ארעית”
סעיף 7 וכן סעיף 7א’ לחוק מיסוי מקרקעין קבעו את מסגרת הטלת המס על פעולות באיגוד מקרקעין ואת היחס שבין מיסוי הפעולות באיגוד מכח חוק מיסוי מקרקעין ומכוח פקודת מס הכנסה.
פעולות באיגוד מקרקעין ימוסו במס רכישה ובמע”מ, כאשר שווי הרכישה של המניות שהוקצו ו/או הוסבו יהיו נגזרת משווי הקרקע נשוא ההקצאה ולא השווי הנקוב שנקבע בהסכם המניות.
לעניין מס שבח באיגוד מקרקעין – יחולו הוראות חלק ה’ וחלק ה’2 לפקודת מס הכנסה ובכללם שווי הרכישה של זכות באיגוד מקרקעין יהיה המחיר המקורי שנקבע בהסכם בין המעביר לנעבר.
שירותים משפטיים בתחום מיסוי מקרקעין
משרדנו מוביל בתחום המיסוי ומספק שירותי ייעוץ בתיקים המתנהלים מול רשויות המס בתחום מיסוי המקרקעין.
למשרד יועצים מקצועיים, בעלי שנות ניסיון רבות בתחום מיסוי מקרקעין. המשרד מתמחה בליווי משפטי מוקפד בתחום מיסוי מקרקעין במגוון עסקאות – מיסוי עבור עסקאות מכר דירות קבלן ויד שניה, עסקאות במסגרת קבוצת רכישה, עסקאות קומבינציה, עסקאות נדל”ן מניב, עסקאות מכר ורכישה של זכויות בניה וניודן, עסקאות בזכויות מכוח תמ”א 38/1 ותמ”א 38/2, ליווי פרוייקטים של פינוי-בינוי, נאמנויות, עמותות, עסקאות למכירת דירות מגורים עם זכויות בנייה, מיסוי פעולות באיגודי מקרקעין ומימוש מקרקעין שבבעלות חברה.
המשרד מטפל בשלל היבטי המס של עסקאות מקרקעין – תכנון מס בטרם ביצוע עסקה הכוללת הסבר בדבר חשיפת הלקוח, קבלת אישור מוקדם מרשויות המס (Pre Ruling), חוות דעת בתחום המיסים, ליווי ניסוח ההסכמים תוך מתן דגש על היבטי המס, הכנת דיווחים ושומות עצמיות וכן ייצוג בדיונים הנדרשים מול רשויות המס, עד סיום הליכי השומה, כולל ייצוג בועדות הערר ובבית המשפט העליון.
הטיפול המשפטי בתחום מיסוי מקרקעין בעסקאות מקרקעין :
- תכנון מס בטרם ביצוע עסקה.
- קבלת אישור מוקדם מרשויות המס (Pre Ruling).
- הכנת חוות דעת משפטיות בתחום מיסוי מקרקעין.
- ליווי וניסוח הסכמים תוך מתן דגש על היבטי מס כלליים ובהם מיסוי מקרקעין.
- הכנת דיווחים על עסקאות מקרקעין לרשויות המס, כולל שומות עצמיות.
- הדיינות מול רשויות מיסוי מקרקעין בדיונים שונים עד סיום הליכי השומה.
- ייצוג בוועדות ערר בסמכות בית המשפט המחוזי וכן בבית המשפט העליון.
ייצוג משפטי בתחום המיסוי ומיסוי מקרקעין
משרדנו מייצג בתחום המיסים בכלל ומיסוי מקרקעין בפרט ומדורג בקביעות על ידי מדריכי דירוג בינלאומיים מוכרים בתחום דירוג משרדי עורכי דין. משרדנו מדורג בקביעות בשנים האחרונות כמשרד עורכי דין מוביל בתחום המיסים. תיקים בטיפל בהם המשרד זכו לסיקור תקשורתי נרחב ונחקרו ברשויות האכיפה המקצועיות ביותר במדינת בישראל. לקריאה נוספת על משרדנו – לחצו כאן.
לאור העובדה, כי בתחום המיסים בכלל ובתחום מיסוי המקרקעין בפרט קיים שילוב של חשיפה משפטית – פלילית, מנהלית ואזרחית מעבר לסיכון שבגביית מס גבוהה בעניינכם – מומלץ ואף רצוי לפנות למשרד עורכי דין מיסים בעלי ידע וניסיון משפטי ספציפי בתחום המס בטרם טיפול בסוגיה. בחרו בקפידה עורך דין מיסים הבקיא בטיפול בתיקי מיסוי מקרקעין והגנו על זכויותיכם וכספכם.
ייעוץ משפטי במשרדנו חוסה תחת חיסיון עורך דין – לקוח!
לייעוץ משפטי מעורך דין מיסוי מקרקעין מומחה, ניתן לפנות למשרדנו בכל עת, במספר: 03-7773333 או להשאיר פניה באתר ועורך דין במשרדנו ישוב אליכם בהקדם האפשרי.
זקוק לייעוץ משפטי? השאירו פרטים
מאמרים מומלצים עבורך:
16 אוגוסט 2020
עורך דין מע״מ
12 אוגוסט 2020
עורך דין מס הכנסה – מעל 30 שנות ניסיון
5 אוגוסט 2020
עורך דין מיסים בתל אביב
5 אוגוסט 2020
