דו”ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה – טופס 5329 / טופס 5328

אם קיבלתם מכתב דרישה מרשות המסים הקרוי גם טופס 5329 / טופס 5328, בו נדרשתם למלא דוח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחו”ל, מדובר לא פעם בפניה מקדימה של יחידת החקירות והמודיעין ברשויות המס לאיתור מעלימי מס והעלמות מס.

הצעתנו, בחנו פניה זו מאת רשויות המס בזהירות הראויה. יכול ומדובר בפניה מדגמית של רשויות המס אך מנסיוננו, רשויות המס שולחות פניה זו במכתב לאזרחים כאשר עולה חשד בדבר פעולותיהם או קיים מידע ישיר או עקיף בעניינם המעלה חשד ברשויות המס כי פעלו להעלים הכנסות מרשויות המס.

חשוב לדעת, רשויות המס פונות גם לאזרחי המדינה אשר כלל לא פנו ופתחו תיק במס הכנסה או במע״מ. אגף המודיעין של רשות המיסים מבצע בדיקות מדגמיות ויזומות, בהינתן נתונים מסויימים או פעולות שביצע מקבל הפניה –

• יציאות מרובות לחו”ל במשך השנה.
• בעלות על מספר רב של נכסים ללא דיווח על הכנסות מדמי שכירות.
• חשבון או חשבונות בנק לא מדווחים בחו”ל.
• חשבון או חשבונות בנק בארץ שבו בוצעו עסקאות לא מדווחות.
• מידע מודיעיני על העלמות מס.

מהו טופס 5328 / טופס 5329 ?

בטופס 5329 / טופס 5328, מקבל הטופס נדרש למסור לרשות המסים הצהרה על מקורות הכנסתו וכן של בן או בת הזוג, בישראל או מחוץ לישראל, פירוט מקומות עבודה, החזקה במניות, פירוט נכסי נדל״ן, כלי רכב, חשבונות בנק ועוד.

את הטופס המלא נדרש להחזיר לרשות המסים בתוך 30 יום מקבלתו.

רשויות המס פועלות בשני מישורים – פלילי ואזרחי ולפיכך, ישנה חשיבות להתנהלות נכונה מול רשות המס בהליך מסוג זה באמצעות ייצוג משפטי וייעוץ מקיף, לצורך הקטנת החשיפה הפלילית והקטנת חבות המס האזרחית, מומלץ להתייעץ מבעוד מועד בעורך דין מיסים בעל נסיון בתחום האזרחי והפלילי. 

מה קורה למי שלא מגיש את הטופס ?

אין להקל ראש בדרישת הדיווח. אי עמידה בחובת הדיווח מהווה עבירה פלילית בהתאם לסעיף 216 לפקודת מס הכנסה, אשר העונש בצידה עד שנת מאסר.

שימו לב, מסירה מכוונת של פרטים שאינם נכונים בטופס 5328 / טופס 5329, מהווה עבירה פלילית חמורה (מטריאלית) עבירה לפי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה, אשר העונש בצידה הוא עד שבע שנות מאסר.

המידע שתמסרו בטופס 5328 / טופס 5329, ייבדק על ידי רשות המסים ויהווה שיקול מרכזי בהחלטת הרשות כיצד להמשיך בטיפול בתיקכם – אם להמשיך בהליכי החקירה הפלילית בתיק, לזמנכם להליכי חקירה במס הכנסה או חקירה במע״מ, אם לאו.

לאור האמור, חשוב למלא את הטופס בזהירות ובקפדנות תוך קבלת ייעוץ מקצועי מעורך דין מיסים אשר ער לסכנות ולחשיפה הפלילית והאזרחית בעניינכם.

האפשרויות במישור האזרחי ובמישור הפלילי

במישור הפלילי :

היו ערוכים לחקירה פלילית, במס הכנסה, מע״מ וכו׳. 

היערכות נכונה להליכי חקירה, תוך שמירה על מלוא זכויותיכם בדין יכולים להוות את ההבדל בין סיום ההליכים בשלביו המוקדמים לבין ניהול הליכים פליליים ארוכים ומתישים, משך שנים רבות אשר עלולים להסתיים בהרשעה פלילית, בעונשי מאסר כבדים וענישה כלכלית.  

במישור האזרחי :

ייצוג בהליכי שומה מול פקיד השומה, תוך ניסיון  לסיים את ההליכים בהסכם מול רשויות המס, הסכם שיסדיר את כלל חובכם, באופן שיבטיח סיום ההליכים וחבות מס נמוכה ככל האפשר.