הצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחו”ל
תוכן העניינים
הצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחו”ל – פניה מרשות המיסים
עם התקדמות הטכנולוגיה ואופן קבלת המידע, פועלת בשנים האחרונות רשות המסים להרחבת מאגר המידע ורשת הנישומים של תושבי ישראל ברשות המסים. במאגר המידע נערכים כל העת חיתוכים והצלבות מידע, אשר מבוצעים על ידי מטה המודיעין והחקירות ברשות המסים.
באופן זה, עולים כל העת שמות של חשודים באי דיווח על הכנסות – מעסקים, השכרת דירות ונכסים אשר חייבים בדיווח, חשבונות בנק עם כספים שלא הוצהרו לרשות המסים בארץ או בחו״ל וכו׳.
בעקבות זאת, נשלח לחשודים מכתב מרשות המיסים אשר נחזה להיות מכתב ״תמים״ בו טופס אשר הם נדרשים להצהיר ולדווח על מלוא הכנסותיהם ונכסים בארץ או בחו״ל. מילוי הטופס והגשתו לרשות המסים באופן חסר או לא מדויק עלולה להוביל לחקירה פלילית.
חשוב לדעת, בסיום הטופס נדרש מקבל הטופס להצהיר כי הפרטים אותם מילא מדויקים ונכונים. ככל שלא עשה כן, עלול אותו אדם להיות מואשם גם בביצוע עבירה פלילית של הצהרת שקר.
המידע שתמסרו ב- טופס 5329, ייבדק על ידי רשות המסים ויהווה שיקול מרכזי בהחלטת הרשות כיצד להמשיך בטיפול בעניינכם, כאשר קיים חשש ממשי כי האמור יהווה בסיס להמשך הליכי חקירה במס הכנסה או חקירה במע״מ.
ככל שלא דיווחתם על הכנסות בארץ או בחו״ל מומלץ לפנות לעורך דין עימו קיים חיסיון מלא! בשונה מרואה חשבון אשר לדברים שתמסרו לו אין חיסיון והוא אף עלול להיקרא לעדות בעניינכם בה יידרש לספר את הדברים שנמסרו לו. לעורך דין חיסיון משפטי מלא!
מה קורה למי שבוחר לא למלא את טופס ההצהרה או ממלא את הטופס באופן שאינו מלא ואמיתי ?
העלמה ואי דיווח על הכנסות של בני זוג מהוד השרון
במקרה שפורסם לאחרונה (מאי 2023) מטעם דוברות רשות המסים הובא מקרה בו בני זוג מהוד השרון השכירו יחידות דיור והעלימו הכנסות שכר דירה מרשות המסים, במשך מספר שנים. בדיקת הצהרות בני הזוג אל מול חשבונות הבנק ומצב הנכסים של בני הזוג, העלה חשד ברשות המסים, כי בני הזוג לא הצהירו על מלוא הכנסותיהם משכירות. לבסוף התברר, כי למרות הצהרתם של בני הזוג כי הם משכירים יחידת דיור אחת בגודל 20 מ”ר, בפועל הושכרו במספר יחידות דיור.
בדיקת נוספת של חשבונות הבנק של החשודים חשפה הפקדות מזומנים ושיקים בסכומים גבוהים שלא דווחו לרשויות המס.
בני הזוג קיבלו מכתב מרשות המסים ובו פניה למלא טופס 5329 / 5328.
במסגרת בדיקת הטפסים המוחזרים על ידי הציבור, נבחן במטה המודיעין גם הטופס שהוגש על ידי החשודים. עלה חשד כי הדיווח שמילאו בני הזוג אינו מלא ולפיכך הועבר התיק להמשך בדיקה במשרד פקיד שומה חקירות מרכז. לאחר פניית רשות המסים בכתב לבני הזוג, בה נדרשו למלא טופס 5329/5328, טופס הצהרה על הכנסות בארץ או בחו״ל – נפתחה חקירה פלילית גלויה ברשות המסים, שכללה הגעת חוקרי רשות המסים לביתם בשעת בוקר מוקדמת, חיפוש בביתם של החשודים ואיסוף ראיות, גביית עדויות משוכרים בעבר ובהווה, ופעולות חקירה נוספות.
בני הזוג חשודים בהעלמת הכנסות ובהשבת תשובה כוזבת בדו”ח על מנת להתחמק מתשלום מס.
בני הזוג נעצרו, נחקרו והובאו לבית המשפט לדיון בפני שופט אשר הורה על שחרורם בתנאים מגבילים.
העלמה ואי דיווח על הכנסות חשבון בנק בחו״ל של בני זוג מפתח תקווה
מקרה נוסף שפורסם לאחרונה (מאי 2023) מטעם דוברות רשות המסים הובא מקרה בו בני זוג, גמלאי של משרד הביטחון ועורכת דין המתגוררים בפתח תקווה, חשודים בהעלמת הכנסות של מאות אלפי ש״ח מריבית ודיבידנד שמקורן בחשבון בנק שבני הזוג החזיקו בחו”ל ולא דיווחו לרשות המסים או שילמו על הכנסות אלה בישראל. בתיק נעצר בנוסף בנם ומייצגם – רואה החשבון של בני הזוג, אשר חשוד בסיוע להתחמקות מתשלום מס.
המידע הגיע והתקבל ברשות המסים במסגרת חילופי מידע בין מדינות למטרות אכיפת מס והעלה, כי החשודים מחזיקים בחשבון בנק בחו”ל ובו יתרה של כ- 2.1 מיליון דולר. עם קבלת המידע נפתחה חקירה פלילית סמויה של פקיד שומה חקירות מרכז ולאחר מעבר לחקירה גלויה נערכו חיפושים ונתפסו מסמכים בביתם של החשודים ובמשרדים של רואה החשבון המייצג אותם בפני רשויות המס.
בני הזוג נעצרו ושוחררו בתנאים מגבילים בבית משפט השלום בבת ים.
החקירה הפלילית נערכה ברשות המסים ובבדיקה כל בני המשפחה עלה, כי גם בנם של בני הזוג נדרש ולא הגיש דו”חות שנתיים לרשויות המס וזאת, על אף שהחזיק בנכסים בחוץ לארץ ששווים רב ולכן גם בעניין בנם נפתחה חקירה פלילית, הוא נחקר וגם בעניינו החלו הליכים פליליים.
מחלקת מודיעין וחקירות ברשות המיסים
חטיבת מודיעין וחקירות ברשות המסים אחראית על אכיפת חוקי המס שבטיפול רשות המסים. היחידה חוקרת ומטפלת בתיקי מס בהם קיים חשד לביצוע עבירות מס פליליות בין שהגיעו לידיעתה באמצעים מודיעיניים, הלשנות, אמנות ושיתוף פעולה והעברת מידע בין מדינות וכו׳. החטיבה עוסקת באיסוף החומר המודיעיני, השגת ראיות, גילוי עבירות, והעמדת החומר הנדרש לרשות היחידות המשפטיות לצורך המשך הליכים משפטיים והגשת כתבי אישום. היחידה פועלת בשיתוף פעולה עם רשויות אכיפה אחרות, כגון משטרת ישראל, להב 433, רשות ניירות ערך, הרשות לאיסור הלבנת הון (רשל״ה) וכו׳.
התייעצו בהקדם עם עורך דין מיסים
חשוב למלא את הטופס בזהירות ובקפדנות תוך קבלת ייעוץ מקצועי מעורך דין מיסים אשר ער לסכנות ולחשיפה הפלילית והאזרחית מול רשויות המס. חשוב להיוועץ בעורך דין מיסים בעל ידע וניסיון בייצוג בהליכי מס פליליים ואזרחיים הן במע״מ והן במס הכנסה – עורך דין מס הכנסה, עורך דין מע״מ, בעל ידע ומומחיות משפטית בייצוג וליווי משפטי בתחומי המס וער לחשיפה ולסכנות המשפטיות. ליווי מוקפד והפחתת החשיפה של הלקוח תשפיע גם על חבות ונטל המס ובוודאי על הסיכון שקיים מהליכים פליליים – הליכי חקירה, כתב אישום, הרשעה אשר קיים חשש ממשי שיופעלו כנגד מי שביצע עבירות מס – עורך דין מיסים מנוסה יפעל להפחית את החשיפה הכלכלית והמשפטית בעניינכם.
רן-תירוש ושות׳ עורכי דין מיסים וצווארון לבן
מדריכי דירוג עורכי דין מובילים בישראל ובעולם Dun & Bradstreet וכן BDI, דירגו את משרדנו כמשרד עורכי דין מוביל בתחום המיסים והצווארון הלבן.
כל ייעוץ משפטי במשרדנו חוסה תחת חיסיון עורך דין-לקוח!
ניתן לפנות למשרדנו בכל עת, במקרים דחופים 24 שעות ביממה, במספר: 03-7773333.
זקוק לייעוץ משפטי? השאירו פרטים