מכתב ממס הכנסה | מכתב ממע”מ
4 מאי 2023
תוכן העניינים
מכתב ממס הכנסה | מכתב ממע”מ | מכתב מרשות המסים
בתקופה האחרונה מגבירה רשות המסים את פעולות האכיפה והצורך בגביית מס אמת ממעלימי מס. ישראלים רבים קיבלו בתקופה האחרונה מכתבי דרישה מרשות המסים (מחלקת מודיעין וחקירות) להצהיר על מקורות הכנסה בארץ או בחו״ל, טופס הידוע בשם טופס 5328 או טופס 5329, דרישה להצהרת הון ואף הודעות על פתיחת תיק מס הכנסה על ידי רשות המסים בישראל ללא שביקשו לעשות כן. המכתבים נמסרים בדואר רגיל או רשום ולא פעם עולה כי מדובר בפניה ממחלקת החקירות והמודיעין ברשות המסים ולפיכך, יש להתייחס אליה בכובד ראש ואף תוך בחינת נסיבות קבלת המכתב הפרטיות של הלקוח וייעוץ מעורך דין מיסים בעל ידע וניסיון פלילי ואזרחי בסוגיות מס.
ברשות המסים מצהירים לא פעם, כי פעולות אלה נעשות במסגרת המאבק בהון השחור ובמאבק בהעלמות מס, וכחלק ממהלך רחב להגדלת גביית מס האמת ומספר המדווחים על הכנסות מנכסים או חשבונות בארץ או בחו״ל.
לא פעם, הפניה כוללת טופס למלא ולשלוח תוך מועד מסויים כשמצוין בטופס בצורה ברורה כי הצהרה שקרית הינה עבירה פלילית וכן אף עולה דרישה להגשת דו”חות שנתיים על הכנסות של ממלא הדו”ח.
בין אם מדובר בטופס שהינכם נדרשים למלא ובין אם דוחות שעליכם להגיש ובין אם הצהרת הון, חשוב לדעת! הפרטים שנמסרים בהצהרה יבדקו מול נתוני רשות המיסים וככל שיימצא כי מדובר בהצהרה או נתונים שקריים, הדבר עלול להעמיד את ממלא המסמך או מוסר הנתונים בחשיפה הן אזרחית הכוללת תשלומי מס והן פלילית – חקירות ועד כתב אישום, הרשעה פלילית, ואף ענישה מאחורי סורג ובריח בעבירות מס חמורות.
מומלץ בהיבטים אלה לפנות ולהתייעץ במשרד עורכי דין מיסים מוביל. חשוב לפנות לעורך דין אשר לייעוץ עימו חיסיון משפטי מלא – בשונה לדוגמה מרואה חשבון או יועץ מס, אשר עלולים להיקרא לחקירה – עורך דין מיסים יידע לאבחן את מצבכם המשפטי, בחיסיון ודיסקרטיות מלא ולסייע מנסיונו המקצועי מול רשויות המס על מנת לסיים ההליכים בחשיפה המינימלית.
מכתב מע״מ מכתב מס הכנסה מכתב מע״מ מכתב מס הכנסה מכתב מע״מ מכתב מס הכנסה
מכתב ממס הכנסה
סעיף 135 לפקודת מס הכנסה מאפשר לפקיד השומה לפעול ולקבל מלוא המידע בדבר הכנסתו של אדם, לדרוש מאדם, בהודעה בכתב חתומה בידו, למסור לו כל דו”ח שיצוין בהודעה, לרבות מילוי טופס 5328 / טופס 5329 – טופס הצהרה על מקורות הכנסה בארץ או בחו״ל, וכן לדרוש מאדם שיתייצב לפניו וימסור לו מענה או פרטים הדרושים לפקיד השומה לעניין בירור הכנסתו של אותו אדם.
מכתב ממע”מ
בין אם מדובר בפניה בכתב, בטלפון או בהגעה של חוקרי מע״מ להליכי ביקורת או להליכי חיפוש בעסק או בביתו של חשוד בעבירות מע״מ, חשוב לדעת כי סמכויות חוקרי מע”מ הן נרחבות – בסמכות חוקרי מע”מ לזמן עוסק באופן מיידי לבדיקה, דיון או חקירה. לפתוח נגד עוסק בחקירה תחת אזהרה – חקירה פלילית לכל דבר ועניין ואף להורות על מעצרו של אדם.
במסגרת הליכי ביקורת אם המבקר מזהה התנהלות לא תקינה, מחויב הוא לדווח על כך ובהשען על הסמכויות המוקנות לו על פי דין לחקור תחת אזהרה ולנהל חקירה. לפעמים המבקר הוא זה שינהל החקירה ובמקרים אחרים, מורכבים יותר, יעביר המבקר את הטיפול הפלילי למחלקת החקירות של מע”מ. ממצאי החקירה הפלילית מגיעים ללשכתה המשפטית של מע”מ ושם למעשה יוחלט האם להגיש כנגד אותו עסק כתב אישום או לא.
בגין עבירות מע”מ מהותיות, החוק מגדיר עונש מאסר של עד 7 שנים וקנס שיכול להגיע לכדי מיליון ש”ח. עם זאת, סעיף 121 לחוק מע”מ מאפשר להמיר במקרים מסוימים את ההליך הפלילי או את כתב האישום בתשלום כופר, תשלום המתווסף על תשלום החוב למע”מ (הכולל קרן, הפרשי הצמדה וריבית וקנסות) וההחלטה בעניינו נקבעת על ידי וועדה מיוחדת המפעילה שיקול דעת בנושא.
עו”ד מיסים יכול לפנות לרשויות החקירה ולהגיש בקשה להמרה של הליך הפלילי בקנס מנהלי או כופר כבר בשלב החקירה ויכול להפחית מחומרת האישום ואף לסיים ההליכים ללא הרשעה פלילית וללא הליכים בבית המשפט.
העלמת הכנסות ואי תשלום מיסים – מה מידת החומרה ?
העלמת הכנסות והעלמת מס הן עבירות על פי פקודת מס הכנסה ו/או חוק מע”מ אשר במסגרתן אדם או חברה המבקשים להקטין את הכנסותיהם או לא לדווח על הכנסותיהם כלל לרשויות המס (מס הכנסה / מס ערך מוסף – מע״מ). העלמת המס יכולה להתבצע במגוון דרכים.
על פי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה מדובר בעבירה פלילית שהעונש המקסימלי בגינה הוא עד 7 שנות מאסר:
220. אדם אשר במזיד, בכוונה להתחמק ממס או לעזור לאדם אחר להתחמק ממס, עבר אחת העבירות המנויות להלן, דינו – מאסר שבע שנים או קנס כאמור בסעיף 61(א)(4) לחוק העונשין ופי שניים מסכום ההכנסה שהעלים, שהתכוון להעלים או שעזר להעלים, או שני הענשים כאחד; ואלו הן:
(1) השמיט מתוך דו”ח על פי הפקודה כל הכנסה שיש לכללה בדו”ח;
(2) מסר בדו”ח על פי הפקודה אמרה או תרשומת כוזבות;
(3) השיב תשובה כוזבת, בעל פה או בכתב, על שאלה שנשאלה, או על דרישת ידיעות שנערכה אליו על פי הפקודה;
(4) הכין או קיים, או הרשה אדם להכין או לקיים, פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, או שזייף או הרשה לזייף פנקסי חשבונות או רשומות;
(5) השתמש בכל מרמה, ערמה או תחבולה, או הרשה להשתמש בהן;
פסיקת בית המשפט בעבירות אי דיווח והעלמות מס
משרד עורכי דין מיסים וצווארון לבן – מעל 25 שנות ניסיון בתיקי מס.
משרדנו, משרד רן-תירוש ושות’ מדורג על פי מדריכי דירוג בינלאומיים B.D.I וכן Dun and Bradstreet, כמשרד עורכי דין מוביל בישראל בתחום דיני מיסים ועבירות צווארון לבן. משרדנו מייעץ ומלווה בתיקים אזרחיים ופליליים בסוגיות מס מורכבות ופועל ללא לאות בסיוע ללקוחות המשרד לסיים ההליכים המשפטיים מול רשויות המס – פליליים ואזרחיים – בחשיפה מינימלית.
עורכי הדין במשרדנו בעלי מעל 25 שנות ניסיון, יוצאי הפרקליטות ורשויות המס בישראל. המשרד מוכר ובעל מוניטין רב והצלחות חסרות תקדים, הן בהתנהלות בהליכים מקדמיים מול מס הכנסה ומע״מ וכן בהליכים בבית המשפט, בין היתר, בסוגיות מס פליליות ואזרחיות מורכבות.
ליצירת קשר וקביעת פגישת ייעוץ דיסקרטית עם עורך דין מיסים מוביל ותחת חיסיון משפטי מלא, צרו קשר עם משרדנו בטלפון 03-7773333 או בפניה במייל office@erht.co.il
זקוק לייעוץ משפטי? השאירו פרטים
מאמרים מומלצים עבורך:
12 דצמבר 2022
טופס 5329 / טופס 5328 – פניה בכתב מרשות המסים
2 אוגוסט 2021
חיסיון עורך דין לקוח
10 אוקטובר 2020
חקירה במס הכנסה
16 אוגוסט 2020
