השתמטות מתשלום מס

בין אם זומנתם לחקירה בחשד להשתמטות מתשלום מס, בין אם הוזמנתם לשימוע בעבירות מיסים או אם הוגש כנגדכם כתב אישום בחשד לביצוע עבירות מס בלבד או בשילוב עבירות כלכליות נוספות כגון הלבנת הון וכו׳, אתם זקוקים לעורך דין מיסים בעל מומחיות בתחום עבירות המס והעבירות הכלכליות, עורך דין מיסים בעל ידע, הבנה וניסיון משפטי בתחום המיסים בעל רקע נרחב בעבירות כלכליות.

משרד רן -תירוש ושות׳ מספק ייעוץ משפטי מקיף בעבירות מיסים ועבירות כלכליות נוספות. לקריאה על משרדנו, בו כל עורך דין מיסים הוא בעל ידע ונסיון משפטי מקיף בתחום עבירות המס הפליליות והליכי מס אזרחיים, משרדנו שם לו למטרה להסדיר את סוגיות המס של הלקוח בצורה מלאה ולפתור את החשיפה המשפטית ללקוח בצורה מקיפה. משרדנו דורג בשנים האחרונות כמשרד עורכי דין מיסים וצווארון לבן מוביל, על ידי מדריכי דירוג בינלאומיים, D&B וכן BDI, בישראל – לקריאה נוספת על משרדנו לחצו כאן.

מהן הדרכים לבצע עבירה של השתמטות מתשלום מס

הן בישראל והן במדינות אחרות ניתן להצביע על מספר דרכים עיקריות הנחשבות נפוצות בכל הנוגע לביצוע עבירה של השתמטות מתשלום מס אמת.

• דרך מוכרת נעשית באמצעות העלמת הכנסות. ככל שבית העסק בוחר במודע לא לדווח על חלק ניכר מהכנסותיו לרשויות המס ולשלם מס אמת – שכן הדיוווח אינו תואם את כלל ההכנסות.
• דרך נוספת היא שימוש בהוצאות פיקטיביות, תשומות פיקטיביות – הוצאה או תשומה פיקטיבית יכולה לקבל ביטוי ברישום עסקה שלא באמת נערכה ואותה ניתן להציג לדוגמה באמצעות עבירה פלילית של רכישת חשבונית פיקטיבית או חשבוניות פיקטיביות. במקרה זה, מעניק החשבונית הפיקטיבית – מפיץ החשבונית הפיקטיבית וכן זה שהציג את החשבונית לרשויות המס, הפחית בגינה את הכנסתו, ייחשבו שניהם כמי שפעלו וביצעו עבירה של השתמטות ממס – עבירה או עבירות של הפצת חשבוניות פיקטיביות וכן עבירה או עבירות של שימוש בחשבוניות פיקטיביות כתשומות בעסק הן עבירות פליליות חמורות. מומלץ, לקבל ייעוץ משפטי מאת עורך דין מיסים מומחה לקבלת ייעוץ מיד כאשר עולה החשד כי נעשה שימוש בחשבוניות פיקטיביות או נפתחת חקירה בחשבוניות פיקטיביות. 
• הצגה של הוצאות פרטיות כהוצאות עסקיות מהווה גם היא אקט של רבים. לא פעם צעד זה נעשה ללא ידיעתו של נותן החשבונית ובפעמים אחרות גם נותן החשבונית מודע להצגה לא נכונה של אותה הצעה ומשתף פעולה עם אותה פעולה אסורה.
• השתמטות במס נעשית גם באמצעות זכייה בהקלות מס, תוך הצגת מצג שווא לרשויות המס במדינה כגון מגורים ביישוב זכאי מבלי שהנישום מתגורר באמת באותו יישוב. בישראל, כמו מדינות נוספות, מעניק החוק הקלות מס לאזרחים העומדים בתנאים מסוימים, אך דיווח מצג שווא על מנת לזכות בהקלות מס נחשב אף הוא לעבירה פלילית בידי מבצעו.
• אקט נוסף המוכר אף הוא כעבירה פלילית הינו יצירת עסקה מלאכותית או בדויה. כאן מדובר על נקיטת מעשים פוזיטיביים על ידי מבצע העבירה שיש מאחוריהם כוונה של ממש להקטין את נטל המס באמצעים פסולים, כשבפועל מדובר בהצהרות כזב.

ההבחנה בין עבירת השתמטות מתשלום מס לבין תכנון מס לגיטימי

לאור החשש של נישומים רבים מביצוע של עבירות מס פליליות, נשאלת השאלה האם במסגרת פעילות פיננסית בעסק המהווה תכנון מס יש בה כדי להוות עבירה פלילית או ביצוע של אקט פלילי של השתמטות מתשלום מס אמת ?

שני אקטים אלו, האחד פלילי והאחר חוקי ולגיטימי – תכנון מס, אמורים לשרת את אותה המטרה – תשלום מס נמוך עד כמה שניתן אא שהאחד חוקי והאחר פלילי ובצידו סנציות ענישה חמורות. בשל כך, לשאלה זו התבקש בעבר להתייחס גם בית המשפט בישראל, ונדרש לחדד את ההבדל בין אקט של השתמטות מתשלום מס אמת לבין אקט לגיטימי של כל בעל עסק השואף לתכנון מס לגיטימי, מה שיאשפר לו לשלם מס נמוך ככך הניתן במסגרת המותרת והלגיטימית.

תכנון מס לגיטימי אל מול עבירות מס

חשוב להבהיר, כי כל מקרה לגופו, בכל מקרה חשוב להיוועץ בעורך דין מיסים בעל מומחיות בתכנוני מס ועבירות מס, אשר יבחן את הסוגיה לעומקה ואף יכול להביא את הסוגיה לפתחה של רשות המסים אשר תספק החלטה בעניין ותמנע כל חשש של הנישום, כי חלילה תכנון המס שבמקש לבצע יהווה עבירה פלילית מצידו. 

בעל עסק השואף לשלם מס נמוך ככל הניתן במסגרת החוק, יפעל בראש ובראשונה ממקום של שקיפות מלאה וגילוי אמת אודות פעילותו הפיננסית. בתוך כך, לא יעלה בדעתו לפעול ממקום בו ברור לכל בר דעת שיש במעשים כדי להוות עבירת מס בצורה בוטה והפרה על הוראות החוק, כפי שהזכרנו בדוגמאות מעלה – אשר אינן מהוות רשימה מלאה, כי אם עבירות מס שכיחות אשר מהוות כולן עבירות של התשמטות מתשלום מס.

בנוסף לכך, על אותו אדם אשר מבקש לשמור על חוקי המס להיעזר באנשי מקצוע, בכדי לוודא שהתנהלותו תקינה וחוקית. ביכולתו לפנות לעורך דין מיסים, על מנת לקבל תמונה ברורה ורחבה אודות זכויותיו וחובותיו כבעל עסק, ואף חוות דעת ספציפית בעניין הנידון.

הקו המפריד השתמטות ממס ותכנון מס לגיטימי

על פניו, למביט מהצד נראה, כי קו הגבול בין אקט של תכנון מס לגיטימי ותכנון מס אגרסיבי – כלומר, השתמטות ממס שמהווה עבירה פלילית לבין אקט לגיטימי וחוקי של תכנון מס הינו דק ואף לעיתים מטושטש וחשוב להבהיר את התמונה ולבטל כל ספק עסקי או חשבונאי, ליצירת וודאות – חשבונאית, משפטית ועסקית. בין אם מדובר בבעלי עסקים וחברות בעלי היקף עסקי גדול ובין בעלי עסקים בינוניים או קטנים, ברור לכל, כי הבחירה האם לשמור על התנהלות בריאה בהתאם להוראות החוק היא אמנם אינה פשוטה אך מחייבת, כדי למנוע הליכים משפטיים פליליים, אזרחיים ומנהליים אשר כרוכים בהוצאות כלכליות ועוגמת נפש רבה.

עורך דין מיסים

משרדנו מדורג כמשרד עורכי הדין מוביל בתחום המיסים ועבירות הצווארון לבן בישראל וזאת, על פי דירוג BDi וכן Dun&Bradstreet., מדריכי דירוג בינלאומיים. לקוחות המשרד זוכים לטיפול משפטי מעמיק ומקיף בתחומי המס תוך הבנת מלוא החשיפה המשפטית אזרחית, פלילית ומנהלית בעניינם. בחרו בקפידה עו”ד מיסים ובעל ניסיון ושימרו על זכויותיכם עוד היום!

פגישות עם עורכי הדין ממחלקת המיסים במשרדנו וכן הייעוץ משפטי חוסה תחת חיסיון עורך דין – לקוח! לתיאום פגישה או שיחה מקדימה עם עו״ד מיסים, ניתן ליצור קשר עם משרדנו במספר 03-7773333.