ביקורת מס הכנסה | ביקורת מע”מ
5 מרץ 2023
תוכן העניינים
ביקורת מס הכנסה בעסק | ביקורת מע”מ בעסק
ביקורת מע״מ בעסק או ביקורת מס הכנסה בעסק הוא הליך שמרבית בעלי העסקים היו מעדיפים להימנע ממנו. גם בעל עסק שההתנהלות העסקית שלו תקינה ובהתאם לדין היה מעדיף להימנע מהליך מלחיץ זה בו התנהלותו היומיומית של בעל העסק נתונה לבחינה מדוקדקת של נציגי רשות המסים.
על מנת להבין את מלוא המשמעויות של הליך הביקורת וכן את זכויותיכם המשפטיות, מומלץ לפנות לעורך דין מיסים אשר יפעל לתת לכם ולעסקכם הגנה משפטית מקיפה מול רשויות המס, וזאת מיד עם הגעת נציגי רשות המסים לעסק או מיד לאחריו. עורך דין מיסים יבהיר לכם את מלוא זכויותיכם המשפטיות, יעמוד בקשר עם רשות המסים בעניינכם, כבר בתחילת הליך הביקורת – בין אם מדובר בהליך ביקורת במס הכנסה ובין אם מדובר בהךיך ביקורת במע”מ – ויפעל לסיום ההליך במינימום פגיעה בכם ובעסקכם.
חשוב להבהיר! לעורך דין (בשונה מרואה חשבון) חיסיון עורך דין לקוח. לכן – כל מידע שתמסרו לעורך הדין שלכם לא ניתן לעשות בו שימוש כנגדכם וזאת, בשונה מרואה החשבון, אשר לא פעם נדרש לתת מענה לשאלות המופנות אליו על ידי רשויות המס בנוגע לעוסק או לעסק.
הזמנה לביקורת במס הכנסה | הזמנה לביקורת במע”מ הזמנה לביקורת במע”מ
להליכים מקדמיים, הליכי הביקורת כמו גם לדיוני השומה, השלכות כבדות משקל בקביעת שומה סופית לנישום. הליך הבירור, הליך הביקורת, השאלות שתישאלו והתשובות שתספקו במסגרתו כמו גם הראיות שיאספו והממצאים שיועלו בהליך הביקורת, יש לכולם משקל של ממש בהגעה להחלטה הסופית בעניינכם, ולכן מומלץ להיעזר בשירותיו של עורך דין מיסים בקיא ומיומן.
האם ממצאי הביקורת יכולים להוביל להליכים פליליים ?
כן. ככל שממצאי הביקורת – ביקורת מס הכנסה או ביקורת מע”מ – יובילו לכך שרשויות המס יסברו, כי הועלמו הכנסות לדוגמה או בוצעו עבירות מס הדבר יוביל לפתיחה בהליכי חקירה.
ככל שמדובר בהליך חקירה פלילי, חקירה בעבירות מס הכנסה או חקירה בעבירות מע”מ, מדובר על הליך ארוך אשר דורש ייעוץ וייצוג משפטי של עורך דין מיסים בעל בקיאות בהגנה פלילית ואזרחית בתיקי מס – בכל שלבי ההליך – ההליך הפלילי מחייב ניהול אסטרטגיית הגנה משפטית, כשההליך האזרחי עודנו ממשיך ומתנהל, על מנת לסיימו בהצלחה ובנזק נמוך ככל הניתן.
חשוב לדעת מיהם הנציגים של רשויות המס שהגיעו לעסק
מפקחי מס הכנסה
לרוב מדובר במפקחי מס הכנסה אשר מטפלים בתיק של העוסק או החברה ועתידים להזמין את הבעלים לדיון לאחר הליך הבדיקה.
מבקרים ממחלקת ניהול ספרים
אשר מגיעים לביקורת במסגרת הטיפול השוטף או במסגרת הליך ביקורת שנערך ונועד לתמוך בו.
חוקרי מס הכנסה | חוקרי מע”מ
חוקרי מס הכנסה וחוקרי מע”מ יגיעו לעסק לאסוף מידע או כדי לבסס ולהוסיף לתשתית ראייתית בסיסית שנמצאת בידי מחלקת החקירות – בין מידע מודיעיני ובין מידע אחר, וזאת בטרם הסתיימו הליכי החקירה.
במקרים אחרים, מדובר בהליך חקירה שהפך גלוי ותפיסת ראיות – מסמכים וחומרים בעסק וכן ביצוע עיכוב או מעצר לצורכי חקירה. לרוב, לאחר ביצוע איסוף החומרים יתבקש בעל העסק להתלוות לחוקרים. במקרה כזה מומלץ, בכל לשון, לא לשוחח או למסור אינפורמציה בטרם תתייעצו בעורך דין מיסים בהקדם וכן לבקש להיפגש עם עורך דין בהקדם האפשרי.
התנהלות בהליך ביקורת מע”מ | התנהלות בביקורת מס הכנסה
קרא כל מסמך וחתום רק לאחר קריאה מלאה והבנה והסכמה שהכתוב מבטא את הדברים שנאמרו במדויק. נציגי רשות המיסים – בין אם מדובר במע״מ או במס הכנסה, מתעדים ומבצעים תרשומת לכל הליך – בין אם מדובר באמירה, שיחה, ביקורת, חקירה וכו׳. אם התבקשתם לחתום על מסמך כלשהו על ידי נציגי רשות המסים – יש לקרוא את כל המסמך מתחילתו ועד סופו, לבקש הבהרות ככל שצריך, לוודא שרק שמה שנאמר נרשם במדויק מפיכם, אחרת לא להסכים לחתום. כמו כן, יש לבקש לקבל העתק ככל שמדובר בהליך ביקורת, בהליך חקירה פלילי לא תקבלו כל העתק מחשש לשיבוש הליכי חקירה.
מוטב להיוועץ בעורך דין מיסים מיד עם הגעת נציגי רשות המסים אליכם או אל בית העסק. ככל שהדבר לא עלה בידיכם יש לעשות כן מיד בסיום האירוע. חשוב לשמור תיעוד מלא של המסמכים שקיבלתם ולערוך תרשומת מסודרת של כל אירועי היום באופן עצמאי מבלי להשמיט שום פרט. גם הליך ביקורת אזרחי פשוט עלול להוביל בסיומו ולאחר איסוף ממצאים על ידי הרשויות להליך פלילי שבסיומו עונשי מאסר ארוכים.
יש הבדל מהותי בין ביקורת בעסק וחקירה. לקריאה בהרחבה על ההבדלים קיראו מאמר משרדנו. אם נקבע הליך או פגישה נוספת ברשות המסים לאחר ביקורת או אם בעליו של העסק זומן לחקירה או ״תשאול״ במשרדי מס הכנסה או מע״מ, יש להפנות את הטיפול בתיק בהקדם האפשרי לעורך דין מומחה במיסים.
ייצוג והגנה משפטית בהליכי ביקורת
משרדנו, משרד רן-תירוש ושות’ מדורג על פי מדריכי דירוג בינלאומיים B.D.I וכן Dun and Bradstreet, כמשרד עורכי דין מוביל בישראל בתחום המיסוי, המשרד מייצג לקוחות נורמטיביים, בתיקים אזרחיים ופליליים, בתחום המסים.
עורכי הדין במשרד בעלי מעל 25 שנות ניסיון, יוצאי רשות המסים והפרקליטות, בעלי ידע משפטי והצלחות חסרות תקדים בתחום המסים, הן מול רשויות המס והן בבית המשפט בערעורי מס ובהליכים משפטיים – פליליים ואזרחיים – מול רשויות המס.
לקריאה נוספת על משרדנו מומלץ להיכנס לעמוד אודות בו הפניות לדירוג המשרד כמוביל בישראל בתחום דיני המס. משרדנו ליווה לקוחות בהליכי ביקורת בתיקי דגל מתוקשרים של רשויות המס. עורכי הדין במשרד בעלי מעל 25 שנות ניסיון בניהול תיקי מס והצליחו לסיים תיקי מס אזרחיים ופליליים מורכבים ובעלי חשיפה כלכלית רבה ללקוחות בהצלחה רבה, תוך הקטנת החשיפה ותשלום המס.
ליצירת קשר וקביעת פגישת ייעוץ דיסקרטית ותחת חיסיון משפטי מלא עם שותף במחלקת המיסים, צרו קשר עם משרדנו בטלפון 03-7773333 או בפניה במייל office@erht.co.il
זקוק לייעוץ משפטי? השאירו פרטים
מאמרים מומלצים עבורך:
13 אוקטובר 2020
פסילת ספרים והליכי ביקורת מס
16 אוגוסט 2020
עורך דין מע״מ
12 אוגוסט 2020
עורך דין מס הכנסה – מעל 30 שנות ניסיון
19 מאי 2020
