ביקורת מס של רשות המסים בעסק – עשה ואל תעשה!
תוכן העניינים
ביקורת מס הכנסה או ביקורת מע״מ בעסק
בין אם מדובר בביקורת בעסקכם – חקירת מס הכנסה בעסק, ביקורת מע״מ בעסק או בכל הליך ביקורת של רשויות המס בעיסקכם מדובר באירוע שאינו נעים לכל בעל עסק.
כל עצמאי במדינת ישראל חושש, כי יגיע היום בו יגיעו רשויות המס אל מקום העסק ויתחילו בבדיקה וביקורת, גלויה או סמויה, של התנהלותו החשבונאית. החשש קיים אצל כל בעל העסק, זה שבטוח בעצמו ומקפיד על כל חוקי המס ובודאי אצל בעל עסק שהתנהלותו החשבונאית והעסקית אינה מסודרת או חמור מכך – התנהלות שאינה בהתאם לחובותיו החוקיות. מדובר באירוע אשר מעורר חששות רבים ואף עלול לגרור הליכים אזרחיים ופליליים כנגד בעל העסק.
מדוע רשויות המס מגיעות לביקורת בעסק שלכם
בין אם מדובר בהליך ביקורת מס אקראית בעסק ובין אם מדובר במבצע של רשויות המס הנוגעת לעסקים באזור מסוים או בתחום מסוים, בין אם מדובר בביקורת מכוונת לעסק שלכם בעקבות מידע מודיעיני אשר נובע מהליכי ביקורת מס של עסקים אחרים, בין אם חקירת מס שהעלתה חשד לעבירות מס אצלכם בעסק או בהלשנה של מתחרה – אין הדבר משנה! עליכם להיות ערוכים לדעת כיצד להתנהל במצב רגיש זה בו כל מילה שתאמרו תתועד בכתב על ידי עורכי הביקורת ואף החומר והמסמכים שיתפסו עלולים לשמש נגדכם במהלך ההליכים מול רשויות המס ואף בבית המשפט אם הדבר יידרש.
[למאמר נוסף של משרדנו קיראו : ביקורת בעסק וחקירת מס – הבדלים ומשמעות]
משרד עורכי דין מיסים מוביל לייצוג בהליכי ביקורת מס
עורך דין אלעד רן, שותף מייסד במשרד עורכי דין רן – תירוש ושות׳ מביא במאמר זה על הליכי ביקורת המס בעסק, הליכים אשר חשוב להתייחס אליהם בזהירות הראויה ולהקפיד בהם על מנת להקטין את החשיפה הכלכלית והמשפטית בעניינכם.
מנסיוננו, אם הגיעו רשויות המס לביקורת בעסק שלכם – ביקורת מס הכנסה, ביקורת מע״מ וכו׳ אל תמתינו ופנו בהקדם לעורך דין מיסים.
מה קורה בהליכי ביקורת מס בעסק ?
מי מגיע לביקורת עסק?
בין אם מדובר במפקחים ממס הכנסה אשר מגיעים לביקורת בעסק שלכם כחלק מהליך בדיקה אשר ימשיך לזימונכם להמשך בדיקה, בין אם מדובר במבקרי ניהול ספרים ובין אם מדובר בחוקרים ממחלקת חקירות מע״מ או חוקרי מס הכנסה אשר מגיעים כחלק מהליכי חקירה בחשד לביצוע עבירות מס – בסמכותם להגיע ללא התראה מוקדמת לעסק שלכם.
מה בסמכותם של מבקרי מס הכנסה או מבקרי מע״מ לבקש ?
לבקש לעיין בספרי החשבונות, לבדוק את סרט הקופה, את ספרי ההזמנות, מחשבים, תוכנות חשבונאיות וקבצי חשבונות וכו׳.
בקשו לראות תעודה מזהה של עורכי ביקורת המס
זכותכם לבקש מהמבקרים שהגיעו אליכם לעסק להזדהות באמצעות תעודה, על גבי התעודה יופיע שמו של המבקר, תפקידו ברשות המסים וכן מאיזה יחידה הגיע – הקפידו לתעד זאת.
בקשו לדעת מהי מטרת הביקור בעסק ?
זכותכם לבקש להבין מהי מטרת הביקור בעסק, המבקרים אינם חייבים לענות לכם אך אין כל איסור לשאול שאלות אשר יכול וייענו ויספקו אינפורמציה חשובה גם לעתיד.
בררו אם מדובר בחוקרי מע״מ או בחוקרי מס הכנסה ?
אם אכן מדובר בחוקרי מע״מ או חוקרי מס הכנסה חשוב ״שיידלקו״ כל נורות האזהרה! אל תדברו מילה מיותרת והקפידו בלשונכם! כל מילה או דבר שתמסרו יתועד ועלול לשמש כנגדכם בהמשך.
שימו לב! מדובר בהגעה לעסק שלכם לאור חשד כי ביצעתם עבירות מס, החוקרים מגיעים כחלק מהליך חקירה גלויה או חקירה סמויה, כשהם יודעים כי הגעתם תפעיל לחץ אשר יגרום לכם לבצע פעולות אשר יש בהם כדי לבסס את החשד כנגדכם. סיום הפגישה עמכם ועזיבה תוך מתן אפשרות לנבדקים לבצע שיחות טלפון עם אחרים כשהטלפון מצוטט, תיעוד ניסיונותיכם להשמיד מסמכים ופעולות משבשות נוספות הם רק חלק מהפעולות שייבדקו לאחר עזיבתם של החוקרים את העסק שלכם בהליך חקירה סמויה. אם מדובר בחקירה גלויה, ייבקשו החוקרים לתפוס מסמכים בעסק ואף בסיום הבדיקה בעסק אלו עלולים לבקש ממכם להתלוות אליהם בסיום הביקור לחקירה במשרדי מס הכנסה או לחקירה במע״מ בחשד לביצוע עבירות מס פליליות! הקפידו לבקש להתייעץ עם עורך דין מיסים בהקדם האפשרי, בטרם תספקו כל גרסה לחוקרים בדבר החשד שיוטח בכם.
האם יש לי זכויות במהלך הליכי הביקורת ?
בוודאי! הקפידו על זכויותיכם וזכויות עובדיכם. במהלך הליכי הביקורת אסור לחוקרים –
- לגעת בחפצים אישיים שלכם.
- לגעת בחפצים אישיים של עובדים.
- חל איסור לפנות לקרובי משפחתכם.
- אסור לדרוש הפרת חובת סודיות
מותר לחוקרי מס הכנסה לשוחח עם המייצג – רואה החשבון, מנהל החשבונות או יועץ המס, לזמנו לעדות ואף לחקירה תחת אזהרה כמו גם עובדי עסק אחרים בקשר לעבודתם – כאמור, רק שיחה עם עורך דין היא חסויה בחסיון עורך דין לקוח ולא ניתן לפנות לעורך דינכם בדבר עניינים אותם מסרתם.
דו”ח ביקורת מסכם
הקפידו לקרוא את דו”ח הביקורת ולדרוש קבלת העתק ממנו. אל תחתמו על דו״ח הביקורת אם אינו מבטא נאמנה את הדברים שמסרתם ואם המבקרים אינם מוכנים לתקנו. לאחר חתימתכם יהיה קשה עד מאוד לתקן את האמור בדו״ח והדבר יידרוש, בין היתר, הליכים משפטיים ארוכים ויקרים.
עורך דין מיסים לייצוג בהליך ביקורת מס
מחלקת המסים במשרד רן-תירוש ושות׳ מתמחה בייצוג לקוחות ישראליים ובינלאומיים ובניהול הליכים משפטיים בעניינים מיסוי אזרחי ומיסוי פלילי בפני רשויות המס. המחלקה מלווה את לקוחות המשרד בהליכי ביקורת, דיוני שומה, הגשת השגות על שומות, ערעורי מס, וכן ליווי חקירות פליליות, הליכי שימוע פליליים וכן כתבי אישום בעבירות מס, אל מול רשויות המס השונות – מס הכנסה, מע״מ, מכס וכו׳.
אנו מקפידים על רמה מקצועית גבוהה, עורכי הדין במשרד יוצאי רשויות המדינה בעלי ידע ונסיון משפטי רב – במקרים דחופים, כגון הליכי ביקורת והליכי חקירה דחופים ומפתיעים, משרדנו מספק מענה 24 שעות ביממה.
לצורך תיאום פגישה או שיחת ייעוץ עם עורך דין מסים – עורך דין מס הכנסה, עורך דין מע״מ, עורך דין מכס וכו׳, התקשרו 03-7773333 או השאירו פניה באתר ועורך דין במשרדנו ישוב אליכם בהקדם האפשרי.
זקוק לייעוץ משפטי? השאירו פרטים