חוות דעת משפטית במיסים | מעל 30 שנות ניסיון במסים
11 דצמבר 2023
תוכן העניינים
חוות דעת משפטית בתחום המיסים.
חוות דעת משפטית בתחום המיסים נועדה לתת מענה לשאלות העולות בתחומי המס השונים. מטרתה להכווין את הלקוח להתנהלות כדין ובהתאם לחוקי המס, בשאלות אשר התשובה לגביהן לא תמיד ברורה או מוחלטת על פי הוראות החוק או הפקודה, ולכן בקבלת חוות הדעת בתחום המס – הלקוח מסתמך בפעולותיו על הוראותיו של עורך דין מיסים – איש מקצוע הבקיא ומומחה בתחומי המס ובכך מגן הלקוח, מבקש חוות הדעת, מפני חשיפה להליכים פליליים בהסתמכותו על מייצג.
עורכי דין מומחים בהכנת חוות דעת משפטיות בתחומי המיסים
חשוב לבחור עורכי דין מומחים בתחום המסים, בעלי ידע והבנה מעמיקה בתחומי המס ובהכנת חוות הדעת משפטיות בתחומי המס השונים. עורכי דין למיסים בעלי ניסיון רב בכתיבת חוות דעת אשר מתקבלות אצל רשות המיסים.
במשרדנו עורכי דין יוצאי רשות המסים, עורכי דין אשר מתמחים בסוגיות מס הכנסה ומע"מ, מיסוי בינלאומי ומכס – הן בתחומי המיסוי האזרחי והן בתחומי המיסוי הפלילי ומעניק קשת של שירותים בכל תחומי המס. עורכת דין הילה תירוש יוצאת רשות המסים ועורך דין אלעד רן יוצא הפרקליטות ייצגו במגוון תיקי מס וסוגיות מס אזרחיות ופליליות ובעלי ידע וניסיון מקצועי עתיר ונרחב בסוגיות מס מורכבות.
משרדנו מדורג בשנים האחרונות באופן עקבי, כמוביל ובעל מוניטין מעולה בתחום המסים, למשרד ניסיון בכתיבת חוות דעת בנושאי מס שונים, לרבות בסוגיות העוסקות בנושאי מיסוי אזרחי, מיסוי בינלאומי, מיסוי פלילי ועבירות מס, תכנוני מס מורכבים, סוגיות בתחומים – מס הכנסה, מע"מ, מכס וכו׳.
לקריאה על משרדנו לחצו כאן.
חוות דעת במיסים חוות דעת במיסים חוות דעת במיסים חוות דעת במיסים
האם חלה חובה לדווח על חוות דעת ובאילו תנאים ?
אדם שקיבל חוות דעת בכתב חתומה על ידי נותן חוות הדעת שהעניקה לו יתרון מס כהגדרתו בסעיף 131ד בשנת המס שלגביה הוגש הדוח, ידווח עליה בדוח שהוא חייב בו לפי סעיפים 131 ו- 166, אם התקיים לגבי חוות הדעת האמור בסעיפים 1 או 2 להלן:
1. שכר הטרחה בגין חוות הדעת הוא סכום של 100,000 ₪ לפחות, שהוסכם בין הצדדים כי הוא ישולם בעד חוות הדעת בגין חיסכון המס המרבי הכולל שייווצר למקבל חוות הדעת, והוא תלוי כולו או חלקו בסכום יתרון המס שייווצר למקבל חוות הדעת.
מהו "יתרון מס" ?
בין היתר, כל אחד מאלה:
(1) הנחה או הקלה מהמס, דחיית אירוע המס, הפחתה של סכום המס או של סכום מקדמה, או הימנעות ממס.
(2) הימנעות מחובה או מהתחייבות לנכות מס במקור או הוצאות, או להתחשב בהפסד.
(3) דחייה של מועד תשלום המס.
2. חוות הדעת היא תכנון מדף, קרי, חוות הדעת שהתקיים לגביה אחד מאלה:
2.1 כוללת בעיקרה תוכן אחיד באותו נושא, שניתנה במישרין או בעקיפין, על ידי נותן חוות הדעת, לשלושה לפחות, בתוך תקופה של שנתיים, שאינם קרובים ולא מתקיימת ביניהם שליטה של אדם אחד במשנהו, והיא אינה תלויה בעיקרה בנסיבותיו המיוחדות של מקבל חוות הדעת. מי שנתן חוות דעת שהיא תכנון מדף כאמור בסעיף קטן זה יודיע על כך למי שקיבל אותה, ובלבד שהוא האדם השלישי ואילך שלו ניתנה חוות הדעת. לעניין זה: ״קרוב״ – כהגדרתו בפסקאות (1) או (2) בסעיף .88 אמצעי שליטה ו״שליטה״ – כהגדרתם בסעיף 85א.
2.2 נותן חוות הדעת הציע את חוות הדעת למקבל ביזמתו, והמקבל חויב בחובת סודיות לגבי תוכנה, כולה או חלקה.
3. הסעיף יחול על יחיד או חבר בני אדם שהכנסתם בשנת המס, למעט הכנסה כמשמעותה בסעיף 89 (ריווח הון), עולה על 3 מיליון שקלים חדשים או על יחיד או חבר בני אדם שהכנסתם כמשמעותה בסעיף 89 (רווחי הון) , בשנת המס, עולה על מיליון וחצי שקלים ובלבד שחוות הדעת ניתנה בקשר לאותה הכנסה.
4. הסעיף לא יחול על מוסד ציבורי כמשמעותו בסעיף 9(2) לפקודה. יש להגיש את הדיווח בגין חוות הדעת תוך 60 יום ממועד הקבלה. (*) לא יהיה אדם חב בדיווח בשל חוות דעת שניתנה לו לגבי סוגיות שנדונו בהליך שומה, השגה או ערעור. אדם שלא דיווח על חוות דעת כאמור בסעיף 131ד לפקודה , יראו אותו כאילו לא הגיש את הדו"ח לפי סעיף 131 או 166 לפי העניין. על חוות דעת שמקבלה לא דיווח עליה כנדרש בסעיף 131ד יחול סעיף 191(ג1) לפקודה (קנס על גרעון). הדברים המובאים לעיל הם דברי הסבר ואינם באים במקום הוראות החוק, התקנות או כל כלל אחר שיקבע.
מתי מקבל חוות דעת מיסויית לא יהיה חייב לדווח על קבלת חוות הדעת ?
מקבל חוות הדעת לא יהיה חייב לדווח על קבלת חוות הדעת במקרים הבאים:
-
בשל "תכנון מדף" להגדרת "תכנון מדף" שלא ניתנה לגביו הודעה. לצורך זה, נקבע כי נותן חוות הדעת שהיא "תכנון מדף" מחויב להודיע על כך למי שקיבל אותה, ובלבד שהמקבל הוא האדם השלישי ואילך שלו ניתנה חוות הדעת. אם נותן חוות הדעת לא יודיע למקבל חוות הדעת כאמור, הוא עשוי להיות חשוף לאישום בעבירה פלילית (שנת מאסר או קנס לפי סעיף 61(א)(2) לחוק העונשין).
-
בשל חוות דעת שניתנה לו לגבי סוגיות שנדונו בהליך שומה, השגה או ערעור, ובלבד שחוות הדעת ניתנה בתקופה שבה מתקיימים הליכי השומה, ההשגה או הערעור, ולגבי אותה שנת מס בלבד.
האם קיימת חובה למסור את חוות הדעת לרשות המסים ?
התיקון אינו מחייב את מקבל חוות הדעת למסור את חוות הדעת לרשות המיסים, אלא לפרט נתונים על גבי טופס ייעודי על עצם קבלת חוות הדעת בתחום המסים, על הפעולה או הנכס הנדונים בחוות הדעת ועל סוג סוגיית המיסוי המושפעת מחוות הדעת (ניכויים, פחת, סיווג הכנסה, סיווג הוצאה וכד'). לצורך זה פרסמה רשות המיסים טופס שמספרו 1345 – "דיווח בגין חוות דעת".
מהו מועד הדיווח על חוות הדעת ?
אם חוות הדעת ניתנה לאחר הגשת הדו"ח השנתי – יש לדווח עליה בתוך 60 יום מיום קבלתה.
יש לדווח על חוות הדעת למס ערך מוסף (מע"מ), מכס ומס קנייה – בתוך 60 ימים מתום שנת המס שבה התקבלה חוות הדעת.
מה יקרה למי שלא דווח על חוות דעת כנדרש ?
אדם שלא ידווח על חוות הדעת כנדרש, יראו אותו כאילו לא הגיש את הדוח לרשות המיסים. כמו כן, אי דיווח על חוות דעת כנדרש בתיקון, עשוי, בין היתר, לגרור הטלת קנס גירעון מוגדל.
עורך דין מיסים וצווארון לבן המתמחה בעבירות כלכליות
משרדנו, משרד רן – תירוש ושות׳ מדורג בשנים האחרונות במדריכי הדירוג הבינלאומיים הנחשבים ביותר לדירוג משרדי עורכי דין בישראל – מדריכים כגון B.D.I ו- Dun&Bradstreet קבעו כי משרדנו מוביל מבין משרדי עורכי דין בישראל בתחום המיסים.
ניתן ליצור קשר עם משרדנו לקבלת מענה וייעוץ משפטי 24 שעות ביממה. לצורך תיאום פגישה עם שותף מחלקת המיסים ולצורך קיום שיחה מקדימה, ניתן להתקשר למספר 03-7773333. כל ייעוץ משפטי במשרדנו חוסה תחת חיסיון משפט מלא.
זקוק לייעוץ משפטי? השאירו פרטים
מאמרים מומלצים עבורך:
11 יוני 2024
ייעוץ לפני חקירה | חקירה באזהרה – הגנה משפטית!
8 ספטמבר 2021
עורך דין פלילי | עו"ד פלילי
2 אפריל 2020
עבירות מס הכנסה – ענישה ומידע חשוב
15 מרץ 2020
