דיווח לרשויות המס על כסף מזומן והון השחור

במאמר משרדנו זה : גילוי מרצון בישראל – כסף מזומן והון השחור נרחיב על השפעת משבר הקורונה על רשות המסים, משבר עימו מתמודדת מדינת ישראל והמשק הישראלי בחודשים האחרונים, משבר כלכלי במימדים עצומים שלא נראה כמותו בארץ ובעולם, וכפועל יוצא, גביה נמוכה של תשלומי מס לקופת המדינה.

על מנת להמשיך ולפעול בצורה תקינה, מדינת ישראל עושה כל מאמץ לפעול לגביית תשלומי מסים, שיוכלו לאפשר את הפעלת המשק הישראלי ולהניע חזרה את הכלכלה בישראל.

עו”ד אלעד רן, ממייסדי משרד רן – תירוש ושות’, מומחה לעבירות מסים וצווארון לבן מסביר במאמר זה על הפעולות שמבצעת רשות המסים בימים אלה, לצורך הגדלת הגביה של תשלומי המס מאזרחים, לקופת המדינה.

גילוי מרצון לישראלים – דיווח על כספי מזומן ותשלום מס מופחת

נוהל גילוי מרצון, הליך שיזמה רשות המסים לדיווח על הון שחור וכספים במזומן שהחזיקו ישראלים בארץ ובעולם הסתיים בסוף שנת 2019. בהליך גילוי מרצון, אפשרה רשות המסים לאזרחים לשלם תשלום מס בגין כסף שחור שלא דווח לרשויות המס וכך, להימנע מהליך פלילי בגין אי תשלום המס במועד.

סעיף 220 לפקודת מס הכנסה קובע, כי תונהג ענישה מחמירה כנגד מי שלא דיווח לרשויות המס על הון או רכוש שברשותו, העלים מיסים, החזיק כספים בשחור, דיווח דיווחי שקר לרשויות המס וכו׳.

הוראות סעיף 220 לפקודת מס הכנסה קובעות המפורש, כי אדם אשר במזיד פעל בכוונה להתחמק מתשלום מס או עזר לאדם אחר להתחמק מתשלום מס, עבר עבירה פלילית ודינו – מאסר שבע שנים וכן אף צפוי לקנס שגובהו פי שניים מסכום ההכנסה שהעלים, שהתכוון להעלים או שעזר להעלים;

בנוסף, בשנים האחרונות, נחקקים חוקים חדשים אשר מבהירים לאזרחים, כי קיימת חשיבות רבה לדיווח מלא על כספי מזומן ונעשה מאמץ עילאי של רשויות המדינה לפתור את סוגיית הכסף השחור מתוך הבנה, כי מדובר במילארדים רבים מדי שנה אשר לא משולם בגינם מס, וכך נפגע כלל הציבור.

דוגמה לחוק שנחקק ממש לאחרונה בעניין זה, אשר ממחיש את כוונת המחוקק, ומנסה למנוע התנהלות כלכלית של אזרחים במזומן הוא חוק לצמצום השימוש במזומן.

ענישה פלילית כנגד מחזיקי כסף מזומן אשר עושים שימוש בכסף ״שחור״ תוך העלמת הכנסות ואי דיווח

להלן מספר דוגמאות לעבירות לפי פקודת מס הכנסה – עבירות חמורות (מטריאליות), אשר דורשות יסוד נפשי של כוונה להתחמק מתשלום מס ואשר הענישה עליהן מחמירה מאוד.

1. אדם המחזיק בכספים במזומן, כספים שלא דווחו, כספים ״שחורים״, בגין שירות שניתן.
2. אדם אשר פועל להכניס כספים לישראל ולהוציא כספים מישראל, מעל הסכומים המותרים, בכוונה להבריחם ומבלי לדווח עליהם. 
3. אדם אשר הוא בעלים של חשבון בנק בחו״ל אשר לא דיווח עליו ובדו”ח השנתי שהגיש ולא כלל את מלוא הנתונים לגבי חשבונות או כספים אלה או לא פירט את מלוא הריביות שזכה להם שהניבו לו כספים אלה.
4. אדם מסר בדו”ח שנדרש למסור בהתאם לפקודת מס הכנסה אמרה או תרשומת כוזבות, השיב תשובה כוזבת, בעל פה או בכתב, על שאלה שנשאלה.
5. אדם מסר הצהרת הון לא מלאה בכל הנתונים והנכסים שברשותו.

מדובר בעבירות מהחמורות בספר החוקים בכלל ובפקודת המסים בפרט. כאור, עבירות שהעונש בצידן הוא עד 7 שנות מאסר וקנס וזאת, בנוסף לתשלום מלוא המס הנדרש.

המתווה החדש של רשויות המס לדיווח של אזרחי ישראל על כספים בשחור

ערן יעקב, ראש רשות המסים, מנהל לאחרונה דיונים קדחתניים במטרה להפעיל מתווה חדש, במקום הליך גילוי מרצון שהסתיים כאמור בסוף שנת 2019 ולא חל כיום וזאת, על מנת לתמרץ אזרחים לדווח על כספים במזומן שהם מחזיקים ברשותם, בביתם ״מתחת לבלטות״ כפי שהיה נהוג בראשית הקמת המדינה.

יונהג נוהל חדש לגבי אותם מחזיקי כספים ״שחורים״ לא מדווחים אשר פוטר אותם בסיום ההליך מענישה פלילית ובנוסף, גם מפחית את גובה המס שהם נדרשים לשלם בגין כספים אלה, מס מופחת אשר, ככל נראה, יעמוד (לפי פרסומים בתקשורת) על כ- 10%-15% סכום אשר לא יכלול ריבית והצמדה.

הודעת רשות המסים בדבר הכשרת כסף מזומן

גופי תקשורת אשר פנו לרשות המסים זכו למענה, כי בתקופה זו רשות המסים בוחנת מתווה מיוחד לדיווח על כספים במזומן ונבחנת על ידם הפעלת תכנית בעניין זה. בהתאם לנתונים שבידי רשות המיסים, בין המגזרים העיקריים המחזיקים סכומי כסף גדולים במזומן נמנים דמויות עסקיות אשר במסגרת עסקיהם פועלים בעיקר במזומן, המגזר החרדי, המגזר הערבי ואף גורמי פשיעה.

לפיכך, לאור העובדה שמדובר מחד באנשים נורמטיבים, ללא עבר פלילי, אשר בידיהם סכומי כסף במזומן אותם רשות המסים מבקשת לתמרץ לדווח ומאידך, גורמים עברייניים המחזיקים בהון שחור ובכסף רב במזומן, נדרש מתווה מיוחד ומתאים אשר יאפשר קבלת כספים במזומן לקופת המדינה ומאידך, לא יאפשר יתמרץ גורמים עברייניים לבצע עבירות.

ייעוץ משפטי מעורך דין מסים בעל כ- 20 שנות נסיון

משרד רן – תירוש ושות’ מדורג בין המובילים בישראל על פי דירוג BDi הבינלאומי בתחום המסים והצווארון הלבן. מחלקת המסים במשרד מנוהלת על ידי שותפי המשרד, יוצאי רשויות המס והפרקליטות, בעלי יותר מ-20 שנות ניסיון, ומעניקה ייעוץ וליווי משפטי מקיף.

אנו עומדים לרשותכם בכל עת – במקרים דחופים אף 24 שעות ביממה. לצורך תיאום פגישה עם שותף מחלקת המסים, ניתן להתקשר 03-7773333.