עבירות מע”מ (עבירות מס ערך מוסף)
9 נובמבר 2021
תוכן העניינים
מהן עבירות מע”מ (מס ערך מוסף) ?
עבירות מע”מ הן עבירות פליליות המעוגנות בחוק מע”מ ובחקיקה נוספת. לעבירות מע”מ פליליות השלכות נוספות מעבר להליך הפלילי, המתבטאות בהליכי מע”מ אזרחיים והליכים מנהליים (עיצומים כספיים וכו׳) בנוסף להליכים הפליליים במע”מ. עבירות מע”מ הן שורת עבירות המעוגנות בחוק מס ערך מוסף, תשל”ו-1975 ועוסקות, בין היתר, בפעולות לא חוקיות של התחמקות מתשלום מס ערך מוסף או ניסיונות להפחית תשלום מס, בניגוד לדין.
משרד עורכי דין לייצוג בעבירות מע”מ (מס ערך מוסף)
אם מתנהלים כנגדכם הליכים פליליים במע”מ חשוב לתת את הדעת להגנה הפלילית אך יחד עם זאת להליכי המס האזרחיים במע”מ אשר יש בהם להשפיע על הענישה הפלילית כנגדכם אך לא פחות חשוב על סכום המס הסופי אותו תדרשו לשלם בסיום ההליך המשפטי ולכן חשוב לפנות למשרד עורכי דין מע”מ העוסק בטיפול בעבירות מסים – עבירות מע”מ וחקירות מע”מ וכן עבירות מס הכנסה פליליות ואזרחיות. משרד מסים המתמחה בסוגיות מע”מ מורכבות בעל מוניטין, ידע ונסיון משפטי בטיפול בהליכי מע”מ מורכבים מול משרדי מע”מ השונים בישראל.
במשרד רן-תירוש ושות’ עורכי דין יוצאי רשות המסים, עורכי הדין בעלי למעלה מ 25 שנות נסיון בייצוג משפטי בתיקי מע”מ מורכבים ומתוקשרים ובהליכים משפטיים מול רשות המסים, יוצאי מחלקות מס בפירמות עו״ד ורואי חשבון מהגדולות בעולם. משרדנו מייצג עוסקים, נישומים, חשודים ונאשמים בעבירות מע”מ מורכבות – הליכים אזרחיים ופליליים במע”מ ומספק ייעוץ מס ותכנון מס מורכב ללקוחות בישראל ובעולם. כמו כן, מספק המשרד ייצוג משפטי והוביל לתוצאות חסרות תקדים בפני רשויות המס בישראל – מע”מ, מס הכנסה וכו׳, בהליכים בבתי המשפט בהליכים פליליים, אזרחיים ומנהליים – מיסוי ישראלי ומיסוי בינלאומי.
משרד רן-תירוש ושות’ מדורג כמשרד מוביל בישראל במע”מ, מדורג על ידי מדריכי דירוג בינלאומיים כמשרד עורכי דין מוביל בתחום המס – לקריאה נוספת על משרדנו באתר B.D.I לחצו כאן.
המדינה וטיפולה בעבירות מע”מ
בפרקליטויות המחוז השונות במדינת ישראל קיימות מחלקות פיסקאליות בהם עורכי דין המייצגים את מדינת ישראל כתובעים בעבירות מס ועבירות כלכליות – בהליכים פליליים, המנוהלים כנגד חשודים ונאשמים בעבירות מס בכלל ועבירות מע”מ בפרט וכן בהליכים אזרחיים בתחומי המס השונים, הין היתר, ערעורי מס וכו׳, הליכים המוגשים לבתי המשפט על שומות שהוצאו על ידי רשויות המס בתיקים אשר לא הסתיימו בהסכם וכו׳.
כתבי אישום בעבירות חמורות במע”מ כגון חשבוניות פיקטיביות, דוחות כוזבים, ניכוי תשומות שלא כדין, מוגשים גם על ידי המחלקות המשפטיות הפליליות היושבות במשרדי מע”מ וכן גם עבירות טכניות בהן אי הגשת מס דוחות במועד וכו׳
תיקים מורכבים, בעלי היקפי חומר משפטי רב מוגשים על פי רוב על ידי המחלקה לתיקים מיוחדים של מע”מ היושבת בתל אביב. מדובר ביחידה הפועלת ומלווה חקירות ותיקים כלכליים מורכבים, שעברו דרך המחלקה לתיקים מיוחדים ברשות המסים. מחלקה שאחראית על חלק מכתבי האישום החמורים ביותר שהוגשו נגד מעלימי מס בשנים האחרונות.
עבירות מע”מ טכניות
עבירות מע”מ טכניות הן עבירות המפירות את הוראות חוק מע”מ ללא כוונה פלילית של עובר העבירה. עבירות כגון סירוב למסור פנקסים או מסמכים שקיימת חובה למסורם לאחר דרישה, אי הגשת דו”חות במועד, אי התייצבות לחקירה, מסירת ידיעה לא נכונה או לא מדויקת ללא הסבר סביר, אי ניהול פנקסי חשבונות או אי רישום תקבולים, אי תשלום מס במועד. כתבי האישום בעבירות מע”מ טכניות מוגשות על ידי תובעי מע”מ, היושבים בתחנות מע”מ השונות ברחבי הארץ וניתן לבטל את כתב האישום תוך המרתו בקנס מנהלי.
עבירות מע”מ מטריאליות (מהותיות)
הענישה על עבירות מע”מ מהותיות/מטריאליות יכולה להגיע עד 7 שנות מאסר, כפל מס (סעיף 50) וכן לכלול רכיבי קנס גבוהים. חוק מע”מ מבחין בין עבירות מע”מ טכניות לעבירות מע”מ מהותיות. קיימת הבחנה ברורה בחוק מע”מ בין העבירות והענישה בעניינן שונה וכך גם התייחסות רשויות האכיפה למבצעי העבירות מבחינת האפשרות לסיום ההליכים המשפטיים המרת כתב האישום בקנס מנהלי או תשלום כופר.
בנוסף, עבירות מע”מ יכולות להיחשב עבירות מקור לפי חוק איסור הלבנת הון. אם נחשדתם בעבירות מע”מ וכן בעבירות הלבנת הון חשוב לפנות לעורך דין צווארון לבן ומסים על מנת לקבל הגנה משפטית מקיפה בעבירות הלבנת הון שכן הענישה בעבירות הלבנת הון מחמירה אף יותר ואף הליכי חילוט של נכסי נדל”ן, רכבים, כספים, וכן הטלת קנסות ועיצומים כספיים קשים וגבוהים אף יותר מאלו שנקבעו בחוק מע”מ.
מהם העונשים הקבועים כנגד מבצעי עבירות מע”מ ?
הגישה הרווחת במדינת ישראל היא, כי יש להתייחס בכובד ראש לעבירות מס בכלל ועבירות מע”מ בפרט. אמנם, אין מדובר בעבירות אלימות או סמים הקבועות בחוק העונשין, אך מדובר בעבירות מס אשר מצריכות מחשבה ותכנון מוקדם בטרם ביצוען, מתוך ידיעה ברורה כי תגרם פגיעה קשה לקופה הציבורית ולכן רשויות האכיפה ובתי המשפט בישראל, מתווים מדיניות של נקיטת יד קשה וענישה מחמירה כנגד מבצעי עבירות מע”מ בפרט ועבירות מסים בכלל.
הליכים שלובים במע”מ – פליליים מנהליים ואזרחיים
לא פעם, לקוחות מגיעים למשרדנו כשהם בעיצומו של הליך מע”מ פלילי אשר הוביל להליכי מע”מ אזרחיים או לחילופין הליכי מע”מ אזרחיים שהובילו להליכי מע”מ פליליים בתחום עבירות המס. כאמור, הליכים פליליים ואזרחיים בתחומי המס שלובים זה בזה, ככל שתקדימו להבין זאת כך החשיפה והנזק שעלול להיגרם לכם – ייקטן.
נדרשת בחינה מעמיקה של חומר הראיות בשני ההליכים על מנת להבין את מידת החשיפה והנזק שעלול להיגרם בכל שלב. חשוב לדעת – ענישה אזרחית וכלכלית אינה מונעת ככלל את ההליכים הפליליים והענישה הפלילית ואולם, מנסיוננו, יש בסיום ההליכים האזרחיים והסרת המחדל כדי להפחית את התמריץ של המדינה לנקוט בהליכים פליליים כנגד חשוד ובפרט, כשקיים עומס כה רב על המערכת המשפטית (כפי שעולה אף מדוח מבקר המדינה שפורסם לאחרונה).
ייצוג משפטי של עורך דין מע”מ כבר בשלבי החקירה הראשונים במע”מ או בשלביו הראשונים של ההליך האזרחי – הליך שומתי במע”מ, יש בהם למנוע לא פעם קיומם של הליכים מקבילים – פליליים או אזרחיים, הדבר תלוי בנסיבות התיק, בשלב בו הבנתם את חשיבות הייצוג המשפטי מעורך דין מיסים אשר בקיא בהליכים האזרחיים ובהליכים הפליליים, שידע לנהל אסטרטגיה משפטית שלובה, הן אזרחית והן פלילית ובכך להקטין את החשיפה הכלכלית והעונש בעניינכם – לרוב, מייצג שאינו עורך דין (רו״ח, מנהל חשבונות או יועץ מס) לא ער להשלכות אלה.
חקירת מע”מ ברשויות המס
טרם מתן גרסתך בחקירה, עומדת לך הזכות לקבל ייעוץ מעורך דין מע”מ.
על האמור בין עורך – הדין ללקוח חל חיסיון מלא, בין היתר, גם בחקירה בעבירות מס בהן החשוד נחקר תחת אזהרה. זאת לעומת רואה החשבון, מנהל החשבונות, יועץ המס אשר על הדברים שתמסרו להם לא חל כל חיסיון והם נדרשים למסור את מלוא האינפורמציה שנמסרה להם לרשויות החקירה!
במידה ורואה החשבון, מנהל החשבונות או יועץ המס מוזמן לחקירה הוא מחויב לספר ליחידה החוקרת את כל אשר הוא יודע על החשוד. זאת, בשונה מעורך דין לו אסור לספר בחקירה דברים שמסר לו הלקוח. לרשות המסים, נוכח העומס הרב והעבודה המצטברת, יש, לא פעם, אינטרס לנהל משא ומתן בכדי להביא לסיום הטיפול בתיק באופן המהיר ביותר, באמצעות הגשת בקשת כופר כסף או ניהול משא ומתן על ידי עורך דין מיסים מומחה לעבירות מע”מ ועבירות צווארון לבן, עורך דין המתמחה בתחום, בעל ניסיון בניהול משא ומתן מול רשות המס – מע”מ, יכול להביא לטיפול יעיל, מהיר ויסודי בתיק המס תוך סיום ההליכים הפליליים והקטנת החשיפה הכלכלית ללקוח.
עורך דין מיסים מומחה בעבירות מע”מ
לקבלת ייעוץ מעורך דין מע”מ המתמחה בתחומי המס – בתחום הפלילי ובתחום האזרחי, אשר יאפשר לך לצלוח את ההליך מול רשויות המס ומע”מ באופן מהיר ויעיל ביותר, פנה למשרדנו לצורך תאום פגישה עם עורך דין שותף. אנו מעניקים מעטפת משפטית מלאה בייצוג מול רשויות מע”מ וכן בהליכים משפטיים בעבירות מע”מ מורכבות, חקירה חקירה במע”מ, הליכים מנהליים מול רשות המיסים, הליכי גילוי מרצון, הסדרים ושומות מס, כפל מס לפי סעיף 50 במע”מ, בקשות לכופר מס על מנת לסיים הליכים פליליים במע”מ, וייצוג בבתי המשפט בכתבי אישום בתחום עבירות המע”מ. לצורך תיאום פגישה עם עורך דין מע”מ שותף במחלקת המיסים, ניתן לפנות למשרדנו בטלפון 03-7773333.
זקוק לייעוץ משפטי? השאירו פרטים
מאמרים מומלצים עבורך:
17 יוני 2024
זימון לחקירה באזהרה | זימון למתן עדות
26 ספטמבר 2021
יחידת יהלום – מלחמה בעבירות מס ופשיעה כלכלית ברשות המסים
21 ספטמבר 2020
זימון לחקירה כחשוד או כעד
19 מאי 2020
