חבות במע”מ על הכנסות מחברה זרה
25 יוני 2022
תוכן העניינים
חבות במע”מ על הכנסות מחברה זרה
תושבי ישראל, עצמאים, המספקים שירותי ייעוץ לחברות זרות מחוץ לישראל מתלבטים לעניין החבות שלהם במע”מ. משרדנו מספק מענה וייעוץ משפטי מקיף בסוגיות מע”מ שונות ישראליות ובינלאומיות, משרדנו זכה בתקדימים שניתנו בבתי המשפט בסוגיות מע”מ מורכבות, הכין ללקוחות המשרד חוות דעת משפטיות בתחום המע”מ – פרטיים וחברות. במשרדנו עורכי דין המתמחים במע”מ, יועצים משפטיים בעלי ניסיון משפטי רב בסוגיות מע”מ שונות ומורכבות של למעלה מ- 20 שנות ניסיון, יוצאי מחלקות משפטיות ברשויות המס ובפירמות רואי חשבון ישראליות ובינלאומיות.
זקוקים לעורך דין מיסים, עורך דין מע”מ יוצא רשות המיסים המטפל בסוגיות מע”מ (מס ערך מוסף) מורכבות, סוגיות אזרחיות ופליליות ?
משרד רן – תירוש ושות׳ מספק ייעוץ משפטי מקיף ללקוחות המשרד בתחום המע”מ. עו”ד מע”מ במשרדנו מספקים ליווי משפטי בהליכי ביקורת אזרחיים במע”מ וכן ללקוחות אשר חשודים בעבירות מע”מ פליליות בהליכים משפטיים מול מע”מ וכן בתיקי מע”מ המשלבים עבירות מתחומים נוספים כגון: מס הכנסה, הלבנת הון ועבירות כלכליות נוספות.
לקוחות המשרד זוכים לייצוג משפטי מקיף תוך שיקוף מצבם המשפטי והחשיפה המשפטית בעניינם. עורכי הדין במחלקת המיסים – מע”מ, בוחנים את החומר המשפטי והחשבונאי תוך בניית אסטרטגית הגנה משפטית עבור הלקוח, כבר בתחילת ההליך המשפטי.
משרד רן-תירוש ושות׳ מדורג במדריכי דירוג בינלאומיים מבין משרדי עורכי הדין המובילים במיסים בישראל וזאת, על פי דירוג BDi הבינלאומי וכן Dun&Bradstreet. לקוחות המשרד זוכים לטיפול משפטי מעמיק ומקיף בתחומי מע”מ תוך הבנת מלוא החשיפה הן האזרחית והן הפלילית. לאחרונה דורג משרדנו כמשרד מוביל בישראל בתחום המיסים הן על ידי חברת דן אנד ברדסטריט והן על ידי חברת בי.די.איי, אשר מדרגות משרדי עורכי דין מובילים בישראל.
חבות במע”מ על הכנסות של חברה זרה חבות מע”מ הכנסות חברה זרה חבות מע”מ מהכנסות חברה זרה
חובת פתיחת תיק עוסק במע״מ
חובת פתיחת תיק עוסק במע”מ חלה על כל אדם, שותפות או חברה, העומדים למכור נכס, טובין או מקרקעין, או לתת שירות במהלך עסקיהם. על הרישום במע”מ להתבצע במועד בו החלה הפעילות העיסקית.
תקנות מס ערך מוסף (רישום), תשל”ו-1976 (להלן: “תקנות הרישום“) מגדירות “חייב במס” – “עוסק, מלכ”ר או מוסד כספי, אף אם הוא פטור מתשלום המס או אם כל עסקאותיו פטורות ממס,
למעט:
- מי שכל עסקאותיו פטורות ממס לפי סעיף 31(1) או 31(2) לחוק;
- מי שהמס בשל כל עסקאותיו משתלם על ידי מקבל השירות לפי תקנה 6א לתקנות מס ערך מוסף, תשל”ו-1976 (בתקנה זו – תקנות הביצוע);
- מי שהמס בשל מקרקעין שמכר משתלם לפי תקנה 6ב לתקנות הביצוע והוא אינו מלכ”ר, מוסד כספי או עוסק במשמע תקנת משנה (ד) לתקנה האמורה;
חוק מע”מ, תשל”ו – 1975 (להלן: “חוק מע”מ“), קובע בסעיף 2:
“על עסקה בישראל ועל יבוא טובין יוטל מס ערך מוסף בשיעור אחד ממחיר העסקה או הטובין, כפי שקבע שר האוצר בצו לאחר התייעצות עם ועדת הכספים של הכנסת”.
לפי האמור, כל עסק הפועל בישראל, חייב ברישום כעוסק במע”מ, אף אם כל עסקאותיו פטורות ממע”מ.
השאלה מורכבת יותר ולכן נדרש לבחון כל מקרה לגופו ובהתאם לנסיבותיו. מומלץ לפנות בהקדם לייעוץ משפטי של עורך דין מע”מ מנוסה ובעל ניסיון משפטי רב בייצוג בתיקי מע”מ ובתחומי מס משיקים.
מומלץ לא להתפשר בהליך מע”מ, בו קיימת סכנה וחשיפה משפטית וכלכלית כה רבה, ולבחור עורך דין מיסים בעל ניסיון משפטי רב ואשר מתמחה בתחום מע”מ, בעל הצלחות משפטיות והמלצות רבות. לקריאה נוספת על משרדנו אשר דורג מדי שנה, כמשרד עורכי דין מיסים מוביל על ידי מדריך הדירוג הבינלאומי BDI ומדריך הדירוג הבינלאומי Dun&Bradstreet בתחום המיסים בישראל – לקריאה נוספת על משרדנו לחצו כאן.
משרדנו מקפיד על דיסקרטיות מלאה.
מע”מ בשיעור אפס.
כאשר נותן השירות הוא עוסק בישראל.
כאשר השירות ניתן כולו מחוץ לישראל.
כאשר נותן השירות עצמו שהה מחוץ לישראל לשם מתן השירות.
כאשר השירות בוצע בפועל מחוץ לישראל.
אין מדובר ברשימה סגורה, בכל מקרה בו הנכם סבורים כי יש להחיל שיעור מע”מ 0 מומלץ להיוועץ בעורך דין מסים ומע”מ מומחה ובעל ניסיון משפטי, אשר יבחן את נסיבות המקרה הפרטניות בעניינכם.
כך לדוגמה – סעיף 30(א)(5) לחוק מע”מ קובע:
כך לדוגמה, ההטבה הניתנת לפי סעיף 30(א)(5) לחוק היא ניכרת, שכן לא זו בלבד שהעוסק מחויב במס בשיעור אפס על עסקאותיו, הוא אף רשאי לנכות מס התשומות בו נשא בגין אותן עסקאות (סעיפים 30(ב) ו-41 לחוק).
לפי סעיף 30(א)(5) לחוק, אשר תוקן בתיקון 23 לחוק, כאשר אגב השירות לתושב חוץ ניתן שירות לתושב ישראל לא יחול מס בשיעור אפס.
“שירות” מוגדר בחוק: ”כל עשיה בתמורה למען הזולת שאיננה מכר..”
לעניין “התמורה“, יש להעיר, כי אין בעובדה שתושב חוץ בלבד הינו המשלם או המזמין או הדורש שירות מסוים כדי להוות אינדיקציה לכך שהשירות לא ניתן גם לתושב ישראל.
למשרדנו יכולות מוכחות והצלחות בטיפול בתיקי מע”מ וסוגיות מע”מ ישראליות ובינלאומיות בעלי השלכות רוחביות, משרדנו הוביל להצלחות בתיקי מע”מ מורכבים תוך הפחתת חבות המס עבור הלקוח, ייעוץ וליווי משפטי שהוביל להצלחה בבקשות בתיקי מע”מ ובעבירות מע”מ אשר חסכו ללקוחות הן הליכים משפטיים ארוכים בבתי המשפט והן עלויות כספיות רבות.
הליכי ביקורת ברשויות מע”מ יכולים להוביל להליכים פליליים.
עורך דין מע”מ ישוחח עם המייצג – רואה החשבון, מנהל החשבונות, יועץ המס שלכם, ילמד וינתח את התמונה המיסויית המלאה של העסק או החברה, יוכל לשוחח עמכם בחופשיות – תוך שמירת החיסיון המשפטי של כל המידע והחומר שיועבר אליו – עורך דין מסים בעל ניסיון משפטי יעשה כן תוך שהוא ער לחשיפה הפלילית ותוך ניסיון להגיע לחיוב מע”מ נמוך ככל האפשר עבורכם.
האם חל חיסיון על המידע והמסמכים שמסרתם לרואה החשבון שלכם ?
חשוב לדעת, לא חל חסיון על מידע או חומר שמסרתם לרואה החשבון שלכם, למנהל החשבונות או ליועץ המס שלכם!
בכל מקרה בו אתם מבקשים להתייעץ בעניינים בהם הנכם חוששים כי קיימת בעניינם חשיפה פלילית או אינכם בטוחים במעשיכם, מומלץ לא למסור לרואה החשבון כל מידע או להרחיב ולהתייעץ עימו בעניינכם, שכן אם רואה החשבון או יועץ המס שלכם יקראו לחקירה ברשויות המס – מע”מ או מס הכנסה או כל רשות חקירה אחרת הם מחוייבים למסור את מלוא האינפורמציה לרשויות החקירה ולשתף פעולה בענייניכם עם רשויות החקירה, בעוד עורך דין מנוע מלמסור אינפורמציה או מסמכים שהועברו אליו על ידכם במסגרת הייצוג המשפטי, שכן חל בעניינם חיסיון משפטי בין עורך דין ללקוח – אלא אם אישרתם לו לעשות כן.
עורך דין מע”מ יוצא רשויות המס בעל ותק של כ- 25 שנה
ניסיוננו הרב מלמד, כי קיימת רגישות רבה וסכנה משפטית וכלכלית ללקוח ולפיכך, משרדנו פועל ועושה מאמץ של ממש לקדם עבור הלקוח את שאלת המס בכללותה מול רשויות המס הרלוונטיות, להוביל את ההליך לידי סיום בצורה מיטבית, אך לא פחות חשוב – באופן המתיישב עם האינטרסים של הלקוח בצורה המיטבית ביותר!
פגישות עם עורכי הדין למע”מ במשרדנו וכן ייעוץ המשפטי שניתן על ידי עורכי הדין למסים במשרדנו חוסים תחת חיסיון עורך דין – לקוח! לצורך תיאום פגישה עם עו״ד שותף במחלקת מע”מ או לצורך שיחה מקדימה עם עורך דין מע”מ בעניינכם, ניתן ליצור קשר עם משרדנו במספר 03-7773333.
זקוק לייעוץ משפטי? השאירו פרטים
מאמרים מומלצים עבורך:
23 אוקטובר 2020
חקירת מע״מ – חקירה במע״מ
27 ספטמבר 2020
חוות דעת במיסים כהגנה מהליך פלילי
19 ספטמבר 2020
גילוי מרצון | עורך דין גילוי מרצון
16 אוגוסט 2020
